Lo que debes saber sobre la opción de Método de pago PUE en el CFDI con pago posterior

Desde la publicación de la reforma fiscal del pasado año, entraron en vigor diversos cambios relevantes en materia de expedición y/o cancelación de facturas electrónicas (CFDI).

Uno de estos cambios, a considerar para tener correctamente documentadas las transacciones que se realicen por la compra de bienes o prestación de servicios y evitar inconsistencias en las declaraciones de impuestos, son las condiciones para emitir el CFDI que ampara la operación ingresando como método de pago PUE (Pago en una sola exhibición); aunque esta no se haya liquidado al momento de expedir la factura.


Antecedente:

Con la tercera modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) de 2018, se dio la opción de que el pago de una operación comercial pudiera pactarse de forma posterior y hacerse la factura reflejando la clave ‘PUE’, siempre que el monto total de la misma se liquidara a más tardar el día 17 del siguiente mes al que se expidiera el CFDI origen. Sin embargo, el plazo para saldar la factura emitida con estas características se redujo después significativamente; limitándose al último día del mes en que tenga lugar la operación.


A continuación, resumimos en qué consiste dicha «facilidad», alineada a esos cambios:

  1. En la factura debe indicarse la clave de la forma en la que se hará el pago, según el catálogo c_FormaPago del SAT (esta debe ser distinta de la clave 99).
  2. En el Método de pago, se registra PUE (Pago en una sola exhibición).
  3. El monto total tiene que saldarse a más tardar el último día del mes en que se expida el CFDI.
(Fundamento: Regla 2.7.1.43. de la RMF vigente)

Escenarios en los que es necesario realizar correcciones:

  • Cuando la operación se liquida en tiempo (antes del último día del mes); pero la forma de pago es diferente a la que se señaló en el CFDI origen:
    • Debe cancelarse el comprobante original y emitirse uno nuevo en sustitución (también con método ‘PUE’), pero señalando la clave de la forma de pago correcta.

* En este supuesto no hay que emitir el CFDI de pagos, ya que la factura sigue teniendo método PUE y lo único que cambia es su forma de pago.

  • Cuando la totalidad del pago no se liquida en la fecha límite (a más tardar el último día del mes en que se expidió la factura origen).
    • Debe cancelarse el CFDI original y emitirse uno nuevo en sustitución (con método de pago en parcialidades o diferido ‘PPD‘ y forma de pago 99).

* En este supuesto sí hay que emitir el Complemento de pagos cuando se reciba el o los pagos que liquiden la operación; ya que la factura que sustituye a la original tendrá método de pago PPD (condición que establece la obligatoriedad de emitir el CFDI de pagos).

Es importante tener en cuenta que, las condicionales de la mencionada regla aplican a todas las facturas que se realicen haciendo uso de esta opción; es decir, a aquellos CFDI de ingreso que se emiten con PUE y que no son liquidados a más tardar el último día mensual.

En ese sentido, si en algún mes realizas una operación con promesa de pago posterior y al culminar el mismo esta no es saldada en su totalidad, deberás hacer lo siguiente: 

  • Cancelar la factura original emitida anteriormente y hacer una nueva factura en sustitución (por el total de la operación), ingresando como “Método de pago” PPD (Pago en parcialidades o diferido) y como “Forma de pago” la clave 99 (Por Definir).
  • La nueva factura que expidas tendrá que estar relacionada a la factura original (previamente cancelada), mediante el Tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos). Para hacer este registro:
    • Habilita el apartado “CFDI Relacionados”.
    • En el campo “TipoRelacion”, selecciona “Sustitución de los CFDI previos” y, a continuación, anota el folio fiscal (UUID) de la factura cancelada.

* Este paso aplica, además, para el caso en que tenga que reexpedirse la factura original por no haberse cumplido con la forma de pago acordada (escenario enunciado en el primer punto de las correcciones comentadas).

  • Posteriormente, por cada pago que recibas para liquidar la factura, tendrás que generar el CFDI con complemento para recepción de pagos.

IMPORTANTE: De acuerdo con la regla 2.7.1.39. de la miscelánea, la cancelación de estas facturas podrá requerir la autorización de su receptor**, dependiendo del tiempo transcurrido desde su emisión y si el monto total de la misma es superior a 5 mil pesos o su equivalente (en moneda nacional – MXN); por ello te sugerimos que, antes de hacer este proceso, obtengas la confirmación de la cancelación (Acuse o comprobante de cancelación).

* Ten presente que, en este supuesto, el receptor cuenta con tres días hábiles (contados a partir de que el SAT, por medio de su Buzón tributario, le avise de tu solicitud) para ingresar al servicio de cancelación del SAT y aceptarla o rechazarla.

Te recordamos que en MYSuite, proveedor de facturación electrónica, contamos con múltiples productos y servicios que, entre otros valores agregados, te ayudarán a tener un mejor control de la cobranza, los pagos recibidos y de los CFDI relacionados con estos; desarrollados a la medida de los requerimientos y reglas de negocio de las empresas.

Si quieres obtener más información sobre los mismos o tienes cualquier duda sobre esta disposición del SAT, contáctanos.

Por excepción, los integrantes del sistema financiero son los únicos que pueden considerar el día 17 del siguiente mes al que se realice la factura como la fecha límite para que sus clientes receptores les liquiden las operaciones con PUE y pago posterior. (Fundamento: último párrafo de la Regla 2.7.1.43. de la miscelánea fiscal vigente)

168 comentarios

  1. Buenas tardes, los CFDI´s realizados con tipo de relacion 08 se hacen con forma de pago «PUE» o «PPD»? o se consideran como un complemento de pago?

    Muchas gracias por su ayuda.

    Saludos

  2. Buen día, espero puedan ayudarme, mi proveedor me entregó una factura con método de pago Efectivo pero se le pagó por Transferencia, soy Persona Moral qué puedo hacer ya que esta factura fue del mes pasado y si la cancela la reposición saldría en este mes.

  3. BUENAS TARDES UNA DUDA ESPERO ME PUEDA AYUDAR… MI PROVEEDOR ME EMITIO UN CFDI CON METODO DE PAGO PPD Y FORMA DE PAGO POR DEFINIR, PERO EL PAGO SE REALIZO EL MISMO DIA, LAMENTABLEMENTE YA ESTAMOS EN EL SIGUIENTE MES, QUE SE PUEDE HACER EN ESTE CASO? SI LE PIDO QUE LA CANCELE QUEDARIA COMO UN ANTICIPO? PODRIA DEDUCIRLA EN EL MES DEL PAGO O HASTA EL SIGUIENTE, ES PERSONA MORAL, LE AGRADEZCO DE ANTEMANO SU COMENTARIO.

    1. Hola Elidet,
      En este caso, tu proveedor debe hacerte un CFDI de pago documentando la transacción recibida; en el cual (en los datos del complemento) se registraría la fecha de pago, así como la forma mediante la que liquidaste la factura, el folio fiscal (UUID) de la misma y los saldos de la operación.
      Por otra parte, si te emite dicho CFDI con complemento antes del 10-11-2020 (como el pago lo realizaste en octubre 2020) podrías deducir la factura en la declaración del mes en que la pagaste, pero en caso contrario no. Esto porque, cuando las facturas se hacen con método “PPD” y forma “Por definir” es un requisito contar con el complemento de pago para poder deducirlas.

      Esperamos te sea útil esta respuesta.
      Saludos.

  4. Buenas tardes una duda espero me pueda ayudar… Mi proveedor me emitió un CFDI con método de pago PPD y forma de pago Por definir, pero el pago se realizó el mismo día, lamentablemente ya estamos en el siguiente mes, qué se puede hacer en este caso? Si le pido que la cancele quedaría como un anticipo? Podría deducirla en el mes del pago o hasta el siguiente, es persona moral, le agradezco de antemano su comentario.

    1. Hola Elidet,
      En este caso, tu proveedor debe hacerte un CFDI de pago documentando la transacción recibida; en el cual (en los datos del complemento) se registraría la fecha de pago, así como la forma mediante la que liquidaste la factura, el folio fiscal (UUID) de la misma y los saldos de la operación.
      Por otra parte, si te emite dicho CFDI con complemento antes del 10-11-2020 (como el pago lo realizaste en octubre 2020) podrías deducir la factura en la declaración del mes en que la pagaste, pero en caso contrario no. Esto porque, cuando las facturas se hacen con método “PPD” y forma “Por definir” es un requisito contar con el complemento de pago para poder deducirlas.

      Esperamos te sea útil esta respuesta.
      Saludos.

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