Lo que debes saber sobre la opción de Método de pago PUE en el CFDI con pago posterior

Desde la publicación de la reforma fiscal del pasado año, entraron en vigor diversos cambios relevantes en materia de expedición y/o cancelación de facturas electrónicas (CFDI).

Uno de estos cambios, a considerar para tener correctamente documentadas las transacciones que se realicen por la compra de bienes o prestación de servicios y evitar inconsistencias en las declaraciones de impuestos, son las condiciones para emitir el CFDI que ampara la operación ingresando como método de pago PUE (Pago en una sola exhibición); aunque esta no se haya liquidado al momento de expedir la factura.


Antecedente:

Con la tercera modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) de 2018, se dio la opción de que el pago de una operación comercial pudiera pactarse de forma posterior y hacerse la factura reflejando la clave ‘PUE’, siempre que el monto total de la misma se liquidara a más tardar el día 17 del siguiente mes al que se expidiera el CFDI origen. Sin embargo, el plazo para saldar la factura emitida con estas características se redujo después significativamente; limitándose al último día del mes en que tenga lugar la operación.


A continuación, resumimos en qué consiste dicha «facilidad», alineada a esos cambios:

  1. En la factura debe indicarse la clave de la forma en la que se hará el pago, según el catálogo c_FormaPago del SAT (esta debe ser distinta de la clave 99).
  2. En el Método de pago, se registra PUE (Pago en una sola exhibición).
  3. El monto total tiene que saldarse a más tardar el último día del mes en que se expida el CFDI.
(Fundamento: Regla 2.7.1.43. de la RMF vigente)

Escenarios en los que es necesario realizar correcciones:

  • Cuando la operación se liquida en tiempo (antes del último día del mes); pero la forma de pago es diferente a la que se señaló en el CFDI origen:
    • Debe cancelarse el comprobante original y emitirse uno nuevo en sustitución (también con método ‘PUE’), pero señalando la clave de la forma de pago correcta.

* En este supuesto no hay que emitir el CFDI de pagos, ya que la factura sigue teniendo método PUE y lo único que cambia es su forma de pago.

  • Cuando la totalidad del pago no se liquida en la fecha límite (a más tardar el último día del mes en que se expidió la factura origen).
    • Debe cancelarse el CFDI original y emitirse uno nuevo en sustitución (con método de pago en parcialidades o diferido ‘PPD‘ y forma de pago 99).

* En este supuesto sí hay que emitir el Complemento de pagos cuando se reciba el o los pagos que liquiden la operación; ya que la factura que sustituye a la original tendrá método de pago PPD (condición que establece la obligatoriedad de emitir el CFDI de pagos).

Es importante tener en cuenta que, las condicionales de la mencionada regla aplican a todas las facturas que se realicen haciendo uso de esta opción; es decir, a aquellos CFDI de ingreso que se emiten con PUE y que no son liquidados a más tardar el último día mensual.

En ese sentido, si en algún mes realizas una operación con promesa de pago posterior y al culminar el mismo esta no es saldada en su totalidad, deberás hacer lo siguiente: 

  • Cancelar la factura original emitida anteriormente y hacer una nueva factura en sustitución (por el total de la operación), ingresando como “Método de pago” PPD (Pago en parcialidades o diferido) y como “Forma de pago” la clave 99 (Por Definir).
  • La nueva factura que expidas tendrá que estar relacionada a la factura original (previamente cancelada), mediante el Tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos). Para hacer este registro:
    • Habilita el apartado “CFDI Relacionados”.
    • En el campo “TipoRelacion”, selecciona “Sustitución de los CFDI previos” y, a continuación, anota el folio fiscal (UUID) de la factura cancelada.

* Este paso aplica, además, para el caso en que tenga que reexpedirse la factura original por no haberse cumplido con la forma de pago acordada (escenario enunciado en el primer punto de las correcciones comentadas).

  • Posteriormente, por cada pago que recibas para liquidar la factura, tendrás que generar el CFDI con complemento para recepción de pagos.

IMPORTANTE: De acuerdo con la regla 2.7.1.39. de la miscelánea, la cancelación de estas facturas podrá requerir la autorización de su receptor**, dependiendo del tiempo transcurrido desde su emisión y si el monto total de la misma es superior a 5 mil pesos o su equivalente (en moneda nacional – MXN); por ello te sugerimos que, antes de hacer este proceso, obtengas la confirmación de la cancelación (Acuse o comprobante de cancelación).

* Ten presente que, en este supuesto, el receptor cuenta con tres días hábiles (contados a partir de que el SAT, por medio de su Buzón tributario, le avise de tu solicitud) para ingresar al servicio de cancelación del SAT y aceptarla o rechazarla.

Te recordamos que en MYSuite, proveedor de facturación electrónica, contamos con múltiples productos y servicios que, entre otros valores agregados, te ayudarán a tener un mejor control de la cobranza, los pagos recibidos y de los CFDI relacionados con estos; desarrollados a la medida de los requerimientos y reglas de negocio de las empresas.

Si quieres obtener más información sobre los mismos o tienes cualquier duda sobre esta disposición del SAT, contáctanos.

Por excepción, los integrantes del sistema financiero son los únicos que pueden considerar el día 17 del siguiente mes al que se realice la factura como la fecha límite para que sus clientes receptores les liquiden las operaciones con PUE y pago posterior. (Fundamento: último párrafo de la Regla 2.7.1.43. de la miscelánea fiscal vigente)

216 comentarios

  1. buen día

    realice una factura con método de pago PUE, sin embargo mi cliente no la pudo liquidar en un solo pago, me realizo 2 pagos por el total de la factura, mi pregunta es debo refacturar con método de pago PPD

  2. Buenos días di un anticipo en el mes de agosto y me facturaron hasta septiembre con metodo de pago PUE es correcta la factura o me tienen que facturar con metodo de pago PPD gracias

  3. Hola tengo una pregunta, un proveedor me facturo con PUE y transferencia electrónica el día 28 de julio, pero se le pago hasta el 04 de agosto, por el cambio de mes en que se paga debe de cambiar la factura? y cual sería el fundamento legal?

  4. Buenas tardes, Emití un CFDI por 30,800.00 pesos en PPD el 2 de Julio del 2021, el 12 de Julio del 2021 Emití una Nota de crédito relacionando dicho CFDI por 4,000.00 Pesos. El 3 de Agosto me pagan el CFDI en su totalidad (26,800.00 ya descontando la nota de Crédito). Mi pregunta es el R.E.P. debo de hacerlo por los 26,800 pesos en una sola Parcialidad. Muchas gracias.
    Saludos Cordiales

    1. Hola Humberto, gracias por contactarnos.

      Así es, el REP lo emites colocando dentro del complemento de pago la fecha 3 de agosto de 2021, monto 26800.00 y número de parcialidad 1.
      Recuerda que en este caso, en el “Saldo anterior” del documento relacionado debes registrar 26800.00 también, considerando que ese era el saldo real de tu operación al momento de recibir el pago; en “Importe pagado” esa misma cantidad y en “Saldo insoluto” 0.00.

      De esta forma, la factura quedará liquidada en su totalidad.

      Saludos.

  5. Buenas tardes, en el mes de Julio un cliente pago un anticipo para la fabricación de un material, se le elaboró factura de Anticipo con método de pago PUE, al final del mes ya estaba listo su material y se le realizó la factura de la mercancía con método PUE, ya que los dos movimientos quedaron en el mes de Julio y se elaboró una NOTA DE CREDITO, por la cantidad del anticipo y el cliente pago el resto.
    Después, ahora en Agosto, nos damos cuenta de que la factura del total de la mercancía no se relacionó , con la del anticipo con tipo de relación 7.
    Mi pregunta es ¿debo de cancelar la factura no relacionada, la nueva la relaciono con tipo de relación 7 y 4 y en método de pago sería PUE ó PPD, ya que los dos pagos quedaron en el mes de Julio.
    Gracias por su atención.

  6. Una pregunta ingrese una factura el 28 de junio del mesen curso y hasta ahora no he recibido ningún depósito, pregunta ¿es porque se venció el mes y tengo que cancelar la factura e ingresar una nueva?

  7. Hola Buena Noche!

    Estoy realizando un servicio y me acaban de hacer un depósito con cheque por el 50% del monto total, me piden que si les puedo hacer una factura. En este caso cómo debo de proceder, hago la factura por ese monto o tengo que hacer una con PPD, o una por anticipo, o aquí cómo aplica? Con lo que he leído veo que si hago la factura sin que me hayan pagado tengo hasta el ultimo día del mes, pero si me piden la factura el ultimo día del mes y solo recibo la mitad del monto total, qué debo hacer? Soy nuevo en esto, espero me puedan apoyar. Gracias!

    1. Hola Omar,

      Gracias por contactarnos. En este caso, como ya conoces el servicio que estás prestando y su precio, debes emitir una factura con método de pago en parcialidades o diferido (PPD) y forma de pago 99 (Por definir) por el monto total del servicio y, seguidamente, hacer un primer complemento de pago (asociado a esa factura) por el valor del depósito recibido.

      Por ejemplo, prestas un servicio de instalación de videocámaras de seguridad que vale $25000.00 (moneda nacional – MXN) y recibes un cheque por la mitad del pago ($12500.00). Entonces:
      1) Haces la factura (CFDI de Ingreso) con método PPD y forma 99 por los $25000.00 (con su correspondiente desglose de impuestos) que es el costo de tu servicio.
      2) Generas un CFDI de Pago por el depósito recibido, colocando en el complemento: Monto $12500.00, Moneda de Pago “MXN”, Forma de pago 02 (Cheque) y, como documento relacionado, el folio fiscal (UUID) de la factura que emitiste en el punto 1, con número de parcialidad 1, saldo anterior $25000.00, importe pagado $12500.00 y saldo insoluto $12500.00
      3) Posteriormente, cuando te liquiden los $12500.00 del saldo pendiente de cobro, realizas otro complemento con los datos del segundo depósito; relacionado también a la factura del punto 1 (pero con número de parcialidad 2, saldo anterior $12500.00, importe pagado $12500.00 y saldo insoluto $0.00).

      Ten presente que en los CFDIs que hagas, ya sean de ingreso o pago, deberás llenar todos los datos marcados con asteriscos porque son requeridos por el SAT.

      Esperamos que esta respuesta te sea útil,
      ¡Saludos!

  8. Compré un material y me facturaron con método de pago PPD
    Aunque pagué dentro del mes me deben de enviar un complemento de pago??
    O solo aplica si el pago lo hago hasta el otro mes?
    Gracias

    1. Hola Octavio, gracias por escribirnos.

      Si la factura fue emitida con método de pago PPD, deben hacerte el complemento de pago aunque la hayas liquidado dentro del propio mes en que se llevó a cabo la operación.

      Saludos.

  9. Buena noche.

    Emití una factura PUE con forma de pago Transferencia electrónica de fondos. Se trata de un cliente recurrente y sus pagos siempre los realiza en esas condiciones; no obstante, este mes tuvo dificultades y no pudo hacerme el pago ni el último día de mes. Habiendo cancelado la factura no pagada, ¿el siguiente mes puedo simplemente emitir una nueva con el mismo detalle y circunstancias de pago, teniendo la certeza de que el cliente ahora sí la pagará como usualmente? ¿Qué diferencia habría entre hacerlo así y asociar la factura cancelada con comprobante PPD y forma de pago clave 99?

    Gracias de antemano.

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