Respuestas a dudas sobre la declaración anual prellenada 2019

La nueva versión prellenada de la declaración anual 2019, recientemente liberada por el SAT, hay traído aparejada muchísimas interrogantes referentes al uso de la aplicación, el soporte de los datos precargados y de las cantidades y/o saldos determinados, etc.

Por eso, compartimos la respuesta a las dudas más relevantes identificadas sobre este tema como, por ejemplo, el prellenado de la deducibilidad de la nómina por sueldos y salarios e ingresos asimilados en la declaración, los pagos provisionales precargados y la forma de corregir la información, entre otros detalles importantes.

  • ¿Qué contribuyentes deben utilizar la nueva declaración anual para personas morales 2019?

Los contribuyentes que tengan o hayan tenido registrado para el ejercicio 2019, en el Padrón de RFC, los siguientes valores:

contribuyentes_obligados_declaracion_anual_pm_2019

  • ¿Qué ejercicios se podrán presentar con esta nueva herramienta?

A partir del ejercicio 2019 en adelante.

  • ¿Cuál es la forma correcta de navegar dentro de la declaración anual de personas morales régimen general?

El aplicativo tiene un orden lógico de navegación, por lo que primero deberás ingresar a la pestaña de Ingresos y hasta concluir con el llenado de los campos obligatorios, te permitirá pasar a la pestaña de Deducciones autorizadas y así sucesivamente, hasta llegar a la última pestaña que es la de Datos adicionales. Misma situación sucede con los estados financieros.

  • Tengo mi declaración guardada a partir de que publicaron la “Nueva declaración anual de personas morales Régimen General 2019” y, ya presenté y pagué mi pago provisional del período de diciembre del 2019 o cualquier otro período, pero no lo veo reflejado en la declaración, ¿qué debo hacer para que se vea reflejado?

En automático la información de pagos provisionales se actualizará en la declaración guardada, simplemente al dar clic sobre la declaración que previamente generó deberá de mostrarse la información correspondiente.

  • Si la información precargada de mis ingresos no es correcta, ¿cómo puedo corregirlo, ya que el campo está inhabilitado?

Para poder corregir cualquiera de la información que se está precargando a partir de los pagos provisionales, deberás presentar la o las declaraciones complementarias correspondientes.

  • ¿Qué tipo de ingresos son los que podría estar manifestando en el campo denominado “Ingresos no manifestados anteriormente”?

Los que por ley indica que se acumulan hasta la declaración anual, por ejemplo:

– Estímulos fiscales.
– Utilidad distribuida de fideicomisos de actividad empresarial.
– Inventario acumulable.
– Si es su primer ejercicio fiscal, los ingresos acumulables (al no presentar pagos provisionales).

  • ¿Por qué en el “Detalle” del campo “Nómina por sueldos y salarios” o del campo “Nómina por asimilados a salarios”, no veo la información de uno o más meses y por consecuencia el importe precargado no es correcto?

El aplicativo valida que se haya realizado el pago de las retenciones para poder deducir la nómina; por lo que en caso de que no hayas realizado el pago de las retenciones de uno o varios períodos, los importes de estos, no son considerados en el apartado de deducciones autorizadas. Para que los considere, deberás realizar el pago correspondiente.

  • En el apartado de Deducciones en la información de nómina por sueldos y salarios o por asimilados a salarios, está considerando conceptos que no son deducibles en la nómina; por ejemplo, viáticos, vales de despensa, etc. ¿cómo puedo reducirlos para dejar solo los que sí son deducibles?

El importe de los conceptos que no son considerados deducibles dentro del rubro de nómina, podrás disminuirlos en el campo “Nómina no deducible por sueldos y salarios” o “Nómina no deducible por asimilados a salarios”, según corresponda.

Dentro del campo de gastos, podrás agregar los importes deducibles que (de sueldos y salarios) capturaste como no deducibles.

  • Emití CFDI de nómina para realizar el pago de la PTU a mis trabajadores durante el ejercicio fiscal que estoy declarando, ¿cómo la disminuyo en mi declaración anual?

En el importe total que se prellena de sueldos y salarios, se incluyen los CFDI´s de PTU, pero este concepto no es deducible; por esta razón se solicita se capture en los campos identificados de la PTU los importes que correspondan ya que la mecánica de cálculo realiza el ajuste de la PTU no deducible, tanto de los salarios exentos como del total.

  • Soy una Sociedad o asociación Civil y distribuyo anticipos de rendimientos que se timbran como CFDI de nómina y no deben ser deducibles como nómina, ¿cómo deben ser incluidos en las deducciones autorizadas y en la determinación del coeficiente de utilidad?

Dentro de la ventana de Sueldos, salarios y asimilados, en el apartado de “Nómina por asimilados a salarios” están incluidos los CFDI de asimilados que se pagaron como anticipos de rendimientos, los cuales deben de disminuirse capturando el importe que corresponda en el campo “Nómina no deducible por asimilados a salarios”, mismo importe que deberá agregar en el campo de “Gastos” seleccionando la opción “Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción y los que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros” para que este mismo importe se utilice en la determinación de su coeficiente de utilidad.

  • En las deducciones autorizadas determino un costo de ventas, ¿cómo separo de mi nómina prellenada el importe de mano de obra directa e indirecta y cómo la agrego a la determinación del costo de ventas?

Dentro de la ventana de la determinación de la nómina a deducir, existen dos campos de captura identificados como “Nómina de mano de obra directa de fabricación” y “Nómina de mano de obra indirecta de fabricación” al colocar el importe correspondiente este se mostrará en la ventana del costo de lo vendido prellenados en los campos identificados con el mismo nombre y formaran parte a deducir en el costo de ventas.

  • En el apartado de Determinación en el campo “PTU pagada en el ejercicio”, no se visualiza ningún importe a pesar de que en la pantalla que muestra el aplicativo, al dar clic en el botón “Capturar”, sí veo la información declarada en pagos provisionales, ¿qué debo hacer?

La aplicación toma la información del último período declarado, pero puedes utilizar el campo “PTU pendiente de aplicar del ejercicio que declara”, para manifestar el importe de PTU que vas aplicar.

  • En el apartado de Determinación en el campo “ISR retenido al contribuyente”, no se visualiza ningún importe a pesar de que en la pantalla que muestra el aplicativo, al dar clic en el botón “ver detalle”, sí veo información declarada en pagos provisionales, ¿qué debo hacer?

La aplicación toma la información del último período declarado, ya que esta información es acumulada; por ejemplo, si en el período de diciembre del 2019 no declaraste ningún importe en el campo de “ISR retenido”, deberás presentar la o las complementarias para regularizar tus pagos provisionales.

  • Tengo pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores; en el campo “Pérdidas pendientes de aplicar”, ¿qué importe debo capturar?

El importe a capturar corresponde al monto pendiente de aplicar del ejercicio inmediato anterior y no al monto original de la pérdida del ejercicio donde se originó.

  • Soy un contribuyente obligado a determinar PTU generada por el ejercicio que declaro, ¿puedo modificar los importes que muestra la mecánica de cálculo de la PTU?

La determinación de la PTU se genera de manera automática con la información que se proporciona en los ingresos y en las deducciones autorizadas, si es necesario realizar algún ajuste que solo afecte al resultado de la determinación de la PTU, podrá modificar los importes de “Ingresos acumulables” y la de los “Salarios y prestaciones exentas no deducibles” sin rebasar el importe prellenado.

 

En el siguiente documento se incluyen diversas pantallas del nuevo aplicativo del SAT para presentar la declaración (como complemento de las respuestas anteriores), se abordan otros temas sobre la misma y se ejemplifican algunos de los puntos comentados:

Preguntas Frecuentes – Declaración Anual 2019

 

De acuerdo con fuentes del SAT, alrededor de un millón 700 mil contribuyentes Personas Morales del Régimen General tienen obligación de presentar esta declaración anual de ISR 2019 y MYSuite recuerda que el plazo para enviarla al SAT es, a más tardar el próximo 31 de marzo de 2020.

 

 

2 comments

  1. Buenas noches, esperar a que se actualice la base de datos del SAT. Y no es que no esté obligada a presentar los pagos, tiene la obligación de hacer declaraciones, simplemente al no existir coeficiente no tendría que pagar nada. Ahora bien, la segunda opción aparte de esperar presentar la declaración en ceros, y al hacer la complementaria ya le permitirá modificar los importes que quiera.
    782-528-7409
    Cualquier duda.

  2. Una empresa Persona Moral se constituyó en marzo 2019, por tal motivo no se tiene la obligación de la presentación de pagos provisionales para ISR en el ejercicio 2019.
    Ahora voy a presentar la declaración anual de ISR de dicho ejercicio no hay datos de los ingresos y no me permite cargarlos.
    Qué tengo que hacer para poder cargar los ingresos?

    Ofrezco disculpas mandé un correo anterior equivocado.

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