Declaración anual 2019 prellenada – Personas morales

Una de las principales obligaciones de un gran segmento de contribuyentes es la de presentar en tiempo y forma la declaración anual de 2019, a más tardar el próximo 31 de marzo de 2020.

Esta declaración deben hacerla todas las personas morales del régimen general de ley (incluidas aquellas que tengan autorización para aplicar el estímulo de Región Fronteriza Norte), las de grupos de sociedades y las que realizan actividades del sector primario, entre otras, a través del Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT, mismo que muestra información con valores precargados en los siguientes rubros:

  • Pagos provisionales (a partir de las declaraciones periódicas efectuadas):
      • Ingresos.
      • Retenciones.
      • Pagos efectuados.

 

A continuación, enunciamos los puntos claves que deben considerarse para realizar la declaración de forma correcta.

Pasos para presentarla

  1. Ingresar a la aplicación con RFC y contraseña o bien, con firma electrónica (e.firma) vigente. (Dar clic en el siguiente link: Declaración Anual prellenada PM – SAT).
  2. Seleccionar «Presentar Declaración» y capturar los datos generales que se solicitan.
  3. Completar los datos específicos de la declaración, de acuerdo con el régimen por el que se cumplan obligaciones.
  4. Enviar la declaración, obtener el acuse de recibo y, de resultar saldo a cargo, la línea de captura.

Requisitos

  1. De manera previa, se sugiere contar con la información de los ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, etc., para identificar cualquier inconsistencia en la información precargada por la autoridad tributaria.
  2. Para poder pagar mediante transferencia electrónica a través del banco, es imprescindible tener una cuenta bancaria con servicio de banca en línea o electrónica.

Algunas de las deducciones que pueden aplicarse, dependiendo el régimen por el cual se paguen impuesto, son las siguientes:

  • El costo de lo vendido.
  • Indemnizaciones por penas convencionales; así como por daños y perjuicios causados.
  • Descuentos o bonificaciones otorgados; devoluciones de bienes enajenados; depósitos o anticipos devueltos.
  • Donativos deducibles del ISR.
  • Gastos efectuados con residentes en el extranjero.
  • Regalías.
  • Permisos otorgados.
  • Otras contribuciones y derechos.
  • Bienes de importación.
  • Arrendamiento de automóviles.
  • Gastos de combustibles y/o lubricantes; gastos para hospedaje y alimentos; gastos de servicios de teléfono, electricidad, mantenimiento e insumos de oficina; gastos de transportación de mercancías.
  • Depreciación de inversiones y/o de activos.
  • Servicios de comedor.
  • Servicios de honorarios y/o arrendamiento de locales pagados a personas físicas.
  • Pérdidas por créditos incobrables o por exportaciones acumuladas.
  • Intereses por pagos extemporáneos a proveedores.
  • Entre otros.

Respecto a los pagos realizados a los trabajadores:

  • Sueldos y salarios.
  • Prestaciones exentas.
  • Prestaciones de previsión social.
  • Cuotas aportadas: IMSS, Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) e Infonavit.
  • Pagos realizados a asimilados a salarios.

 

IMPORTANTE:

– Antes de presentar esta declaración, debe haberse cumplido con la presentación del último pago provisional del ejercicio 2019; así como, con el entero de las retenciones correspondientes.

– En caso de identificar diferencias o inconsistencias en el rubro de sueldos y salarios, es posible efectuar su corrección manual.

– De resultar un saldo a cargo, este podrá pagarse con «Línea de Captura» en el portal bancario o directamente desde el portal del SAT.

– Esta versión prellenada solamente puede utilizarse para realizar declaraciones respecto al 2019 o ejercicios posteriores; por lo que, si se requiere efectuar una declaración de 2018 o años anterior tendrá que utilizarse la versión antigua.

– Se recomienda utilizar navegadores de internet como Google Chrome o Firefox para abrir esta herramienta de la declaración prellenada.

 

Les recordamos que, en MYSuite contamos con diversas soluciones y servicios que se adaptan a los requerimientos fiscales, administrativos y comerciales de nuestros clientes (sin importar el giro o sector de negocio) que contribuyen al cumplimiento de los lineamientos y reglas de la autoridad tributaria. Si tienes alguna duda sobre este tema, contáctanos.

Material de Apoyo:

Características Técnicas mínimas para acceder al Servicio de Declaración Anual 2019

 

 

3 comments

  1. La empresa persona moral, se constituyo en 2018 por lo tanto no se está obligado a la presentación de pagos provisionales del ISR en dicho ejercicio, cómo hago para presentar la anual de 2019 ya que debido a que no se presentaron los ingresos para ISR por no estar obligado, aparece en la declaración cero y no me permite cargarlos?

  2. Buenas tardes, cuando resulta saldo a cargo en la nueva declaración anual 2019, ¿en qué momento se abren los campos para pago en parcialidades o diferidos?

    1. Hola Manuel,
      En el caso de la declaración anual de empresas no hay opción de pago en parcialidades o diferido dentro del formato de la misma. Este tendrías que solicitarlo por aparte, una vez presentada la declaración, a través de la opción «Paga tus adeudos fiscales a plazos o en un solo pago», disponible dentro del submenú «Adeudos Fiscales» en el portal del SAT.
      Para poder optar por esa facilidad primero deberás cubrir el 20% del monto del impuesto que te resultó a cargo (utilizando la línea de captura que te arrojó la aplicación de la declaración luego de la determinación del ISR) y, posteriormente, es que solicitas a la autoridad (por medio de un escrito) abonar el resto del adeudo (con sus respectivos recargos y actualizaciones) en un máximo de hasta 36 meses o de forma diferida (a más tardar en un año a partir de tu solicitud).
      El plazo para solicitar el pago en parcialidades o diferido de es 15 días hábiles (después de haber realizado el pago del 20% mencionado).

      En el siguiente link del SAT encontrarás toda la información al respecto:
      https://www.sat.gob.mx/tramites/89277/paga-tus-adeudos-fiscales-a-plazos-o-en-un-solo-pago

      Esperamos te sea útil esta respuesta, en la cual nos apoyó gentilmente nuestra Contadora Carmen Merino.
      Saludos!

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