Cómo refacturar una operación con método de pago PUE

Cuando los comprobantes fiscales de ingreso (Facturas electrónicas) se emiten con «Método de Pago» en una sola exhibición (PUE) bajo la promesa de realizar el pago posteriormente (dentro de un determinado tiempo y/o con una forma de pago específica) aplicando la opción de la regla 2.7.1.43. de la miscelánea fiscal vigente, es necesario darles seguimiento para verificar que ambas condiciones se cumplan; pues de lo contrario, esas operaciones deberán refacturarse y dicho proceso dependerá del supuesto o escenario por el cual se requiera hacer la corrección:

  • Forma de pago distinta o,
  • Pago no realizado dentro del mes.

 

En este sentido MYSuite describe, a modo de ejemplo, una operación realizada en el mes de enero de 2020 con método de pago PUE y, a continuación, la forma de reexpedir su factura, atendiendo al escenario en cuestión.

Ejemplo
El día 15-01-2020 la empresa «A – Proveedor de bienes y servicios», con domicilio fiscal en la Ciudad de México, le realizó la venta de un “Armario (locker)” por valor de $1,000.00 + IVA (moneda nacional) a la empresa «B – Cliente receptor». El proveedor «A» no recibió el pago en ese momento, pero pactó con «B» que este sería antes del 31-01-2020 (mediante cheque); por lo que «A» emitió la factura de la operación con estos datos:

Fecha de emisión: 2020-01-15
Forma de Pago: 02 (Cheque nominativo)
Moneda: MXN
Total: 1160.00
Tipo de comprobante: I (Ingreso)
Folio Fiscal (UUID): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5
Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
Rfc Receptor: GAL920526U10


 

Escenario 1:  La operación se liquidó en tiempo (antes del último día del mes de enero de 2020) en una forma de pago diferente a la acordada.

El cliente «B» efectuó el pago en la fecha prometida; sin embargo, lo hizo por transferencia electrónica y «A» debe refacturar la operación para indicar la forma de pago real; así como, la factura que se sustituye.

Pasos a seguir

1) Cancelar la factura original.

Como esta es por un monto total inferior a 5 mil pesos (MXN) es cancelable sin aceptación y en un tiempo breve se obtendrá el acuse de cancelación del SAT para poder emitir la nueva factura en sustitución.

2) Refacturar la operación ingresando los siguientes datos:

Fecha de emisión: La del día en que se haga la corrección (Ej. 2020-02-05)
Forma de Pago: 03 (Transferencia electrónica de fondos)
Moneda: MXN
Total: 1160.00
Tipo de comprobante: I (Ingreso)
Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
RFC Receptor: GAL920526U10

CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos).
UUID (de la factura cancelada): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5


 

Escenario 2: La operación no se liquidó dentro del mes en el cual se emitió la factura.

El día 31-01-2020 «B» se comunica con «A» comentando que le será imposible pagarle como acordaron y que el pago lo efectuará el 15-02-2020. Entonces, «A» tendrá que refacturar la operación para reflejar esta situación.

Pasos a seguir

1) Cancelar la factura original.

2) Refacturar la operación ingresando los siguientes datos:

Fecha de emisión: La que corresponda al día en que se haga la corrección (Ej. 2020-01-31 o 2020-02-05).
Forma de Pago: 99 (Por definir)
Moneda: MXN
Total: 1160.00
Tipo de comprobante: I (Ingreso)
Folio Fiscal (UUID) del nuevo CFDI: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822EF1
Método de Pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido)
RFC Receptor: GAL920526U10

CFDI Relacionado
Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos).
UUID (de la factura cancelada): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5

3) Emitir el complemento de pago:

* El 15-02-2020, «B» realizó el pago total de la operación; mismo que fue confirmado por «A» el día 16-02-2020.

Datos del comprobante base (al que se incorpora el complemento)

Fecha de emisión: 2020-02-16
Rfc Receptor: GAL920526U10

Datos del complemento

Datos del pago
Fecha de pago: 2020-02-15
Monto: 1160.00
MonedaP: MXN

Documentos Relacionados
Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822EF1
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 1160.00
Imp. Pagado: 1160.00
Saldo Insoluto: 0.00

 

Los demás campos de la factura en sustitución y del complemento de pago, se llenarían conforme a las Guías de llenado del «Anexo 20 (CFDI_v3.3)» y del «Comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos», respectivamente.

 


 

Esta sería la manera de refacturar las operaciones «PUE» en los casos en que se incumpla con la forma de pago ingresada en la factura original (Escenario 1) o bien, no se liquide en su totalidad en el plazo otorgado (Escenario 2); según la comentada regla 2.7.1.43. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago «Pago en una sola exhibición», de la RMF para 2020.

Recuerda que, en MYSuite siempre orientamos a los contribuyentes apegados a los lineamientos dictados por la autoridad tributaria, tanto en materia de impuestos como en la emisión de CFDI. Si requieres algún apoyo o te interesa conocer acerca de nuestra diversas soluciones y servicios, contáctanos.

 

 

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