Calendario Fiscal DICIEMBRE 2019 – Personas Morales

En este mes de dic. 2019 las personas morales deben cumplir las obligaciones fiscales siguientes y, de requerirlo, considerar la entrada en vigor de otras disposiciones.

A partir del 1 de diciembre

  • Cancelar y reexpedir, capturando como método de pago PPD, las facturas noviembre de 2019 realizadas con método «PUE» que no fueron liquidadas en su totalidad el 30-11-2019:
    • Personas morales* que optaron por aplicar la facilidad de emitir el CFDI de ingresos que ampara la operación colocando el método de pago “PUE” sin recibir el monto total de esta al momento de generar el comprobante.

*Excepto las integrantes del sector financiero que tienen hasta el día 17 de dic. 2019 para recibir el pago total de las referidas operaciones.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.44. de la RMF vigente.

A más tardar el 3 de diciembre

  • Enviar la información de octubre 2019 sobre la determinación del tipo de hidrocarburo o petrolífero; de los CFDI o pedimentos asociados a la adquisición y enajenación de dichos bienes y/o, a los servicios que tuvieron por objeto estos productos:
    • Personas morales obligadas a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos conforme a la regla 2.6.1.2. de la miscelánea fiscal.

Fundamento Legal: Reglas 2.8.1.7. (fracción III), 2.6.1.3. y Anexo 30 de la RMF vigente.

A más tardar el 4 de diciembre

  • Envío de la Contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de octubre 2019:
    • Personas morales distintas a las integrantes del Sistema financiero; exceptuando las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca (que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR de forma semestral).

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 5 de diciembre

  • Emitir los CFDI de Retenciones e Información de pagos a los conductores y/o repartidores de alimentos, por los impuestos (ISR e IVA) retenidos durante el mes de noviembre de 2019:
    • Proveedores de plataformas digitales para prestar los servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de alimentos preparados, que hayan optado por retenerles los impuestos de forma mensual.

Fundamento Legal: Regla 3.11.12. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de diciembre

  • Emitir los CFDI con complemento de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de noviembre 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

  • Presentar las siguientes declaraciones informativas mensuales de noviembre 2019:
    • Información de los depósitos en efectivo:
      • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera mensual.
        Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR; Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 74/ISR del Anexo 1-A, de la RMF vigente.
    • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución:
      • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo.
        Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y Ficha de trámite 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

A más tardar el 17 de diciembre

Presentar los siguientes pagos y declaraciones, correspondientes al mes de noviembre de 2019:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
18-12-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
19-12-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
20-12-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
23-12-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
24-12-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0
* Esta opción no aplica para los contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros, consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas, están considerados como grandes contribuyentes (conforme al reglamento interior del SAT) o son personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal en los términos del art. 32-H del Código Fiscal de la Federación – CFF.

A más tardar el 31 de diciembre

Presentar las siguientes declaraciones:

  • Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) de noviembre de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

A partir el 31 de diciembre

Inicio del uso del Buzón Tributario por:

  • Autoridades fiscales distintas al SAT (IMSS, INFONAVIT, PROFECO, CONAGUA; así como las autoridades que ejercen la facultad de fiscalización en las entidades federativas).
    • Para la notificación electrónica de los actos o resoluciones administrativas que emitan en documentos digitales; incluyendo aquellas que puedan ser recurribles.

Fundamento Legal: Art. 17-K (fracción I) del Código Fiscal y Art. Vigésimo Octavo Transitorio de la RMF para 2019.

  • Autoridades de la administración pública centralizada y paraestatal del gobierno federal, estatal o municipal, o los organismos constitucionalmente autónomos; así como los particulares.
    • Como medio de comunicación entre las autoridades y los particulares o entre sí.

Fundamento Legal: Art. 17-L del CFF y Art. Vigésimo Séptimo Transitorio de la RMF para 2019.

 

Estas son las principales obligaciones fiscales que las personas morales deberán cumplir durante el presente mes.

Te recordamos que, si tienes alguna duda respecto a la emisión de CFDI puedes contactar con MYSuite.

 

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