Cómo aplicar los pagos recibidos

¿Conoces cuál es el orden que debe seguirse para aplicar los pagos que se realicen?

Desde la implementación de la actual versión 3.3 de los Comprobantes Fiscales Digitales y, posteriormente, del Complemento para Recepción de Pagos o Recibo Electrónico de Pagos (REP) hemos tenido que adoptar diversos cambios en la forma de documentar y amparar las transacciones.

Uno de estos cambios, a nuestro entender muy relevante, es cómo aplicar los pagos que se realizan y/o reciben por la venta de productos o la prestación de servicios con pago en parcialidades o diferido (PPD) y, en ese sentido, te explicamos los criterios que deben tomarse en cuenta para definir el o los CFDI de Ingreso a los cuáles se aplicará o abonará un pago recibido:

  1. Si existiese alguna disposición jurídica expresa sobre las operaciones pendientes de pago, se estaría a ella.
  2. En caso de no existir disposición jurídica específica, se considerará algún acuerdo expreso o convenio de pago entre las partes (es decir, entre emisor y receptor).
  3. De no haber acuerdo previo, el pagador (cliente receptor del CFDI de pago y ordenante de este), puede indicarle al beneficiario del pago (proveedor de los bienes o servicios y emisor del CFDI con complemento) la o las facturas que se liquidarán y el importe o parte del monto del pago que corresponde a cada una.*
  4. Si el Pagador no le comunica a su proveedor (beneficiario del pago) a qué comprobantes se aplicará el mismo, el beneficiario lo abonaría a los CFDI más antiguos que estén pendientes de pago.

* El cliente pagador cuenta con cinco días naturales, inmediatos siguientes a aquel en que haya realizado el pago, para notificar qué facturas se liquidarán.

Importante: Este procedimiento de asignación debe hacerse siguiendo el orden descrito.

A continuación, veamos dos ejemplos de emisión de «Complemento de Pago» ante algunos de los supuestos anteriores:

Escenario

La empresa A (proveedora de bienes y/o servicios) y la empresa B (cliente) realizan operaciones comerciales periódicas con PPD (pago en parcialidades o diferido). En el mes de octubre de 2019 llevaron a cabo tres operaciones con dichas características (los días 10, 20 y 30-10-2019); por lo que, la empresa «A» le emitió 3 facturas a «B» en ese mes:

  • Factura 1
    • Fecha de emisión: 2019-10-10
    • Total: 1500.00 MXN
    • Folio Fiscal (UUID): C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822ECF
  • Factura 2
    • Fecha de emisión: 2019-10-20
    • Total: 1000.00 MXN
    • Folio Fiscal (UUID): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
  • Factura 3
    • Fecha de emisión: 2019-10-30
    • Total: 1000.00 MXN
    • Folio Fiscal (UUID): 1AF47C78-4E1D-47F3-8713-90A0A2D05857

Días después, el viernes 08-11-2019, «B» hizo un pago para «A» por un monto de 2 mil pesos (Moneda nacional) sin que existiesen disposiciones jurídicas ni acuerdos expresos para aplicarlo.


Ejemplo 1 (Aplicación de pago por indicación del cliente)*

El martes 12-11-2019*, «B» le informó a su proveedor «A» que, del pago realizado le aplique mil pesos a la factura 1 y 500 pesos a las facturas 2 y 3.

* cuatro días inmediatos siguientes a la fecha del pago.

Emisión del complemento de pago por «A»

  • Datos del pago:
    • Fecha de pago: 2019-11-08
    • Monto: 2000.00
    • MonedaP: MXN
  • Documentos Relacionados:
    • Factura 1
      • Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822ECF
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1500.00
      • Imp. Pagado: 1000.00
      • Saldo Insoluto: 500.00
    • Factura 2
      • Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1000.00
      • Imp. Pagado: 500.00
      • Saldo Insoluto: 500.00
    • Factura 3
      • Id. Documento: 1AF47C78-4E1D-47F3-8713-90A0A2D05857
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1000.00
      • Imp. Pagado: 500.00
      • Saldo Insoluto: 500.00

Ejemplo 2 (Aplicación del pago por el proveedor)*

El jueves 14-11-2019*, «A» no había recibido indicaciones de su cliente (empresa B) acerca de cómo aplicar el pago que le realizó el día 08-11-2019. Por eso, «A» deberá proceder a liquidar la factura 1 en su totalidad y la 2 de forma parcial (considerando que, en ese orden, son los documentos pendientes de pago de mayor antigüedad que adeuda su cliente).

* seis días inmediatos siguientes a la fecha del pago.

Complemento de pago

  • Datos del pago:
    • Fecha de pago: 2019-11-08
    • Monto: 2000.00
    • MonedaP: MXN
  • Documentos Relacionados:
    • Factura 1
      • Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822ECF
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1500.00
      • Imp. Pagado: 1500.00
      • Saldo Insoluto: 0.00
    • Factura 2
      • Id. Documento: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Núm. Parcialidad: 1
      • Saldo Anterior: 1000.00
      • Imp. Pagado: 500.00
      • Saldo Insoluto: 500.00

De esta forma se emitirían los complementos de pago de acuerdo con el orden de asignación de los numerales 3 y 4 enunciados anteriormente; que son los casos más comunes sobre este tema identificados por MYSuite como aquellos en los que se presentan mayores dudas a la hora de aplicar los pagos.

Te recordamos que, somos expertos y líderes en facturación electrónica; así como, en la emisión de cualquier otro tipo de Comprobante Fiscal Digital (CFDI y sus complementos) establecido por el SAT. Si tienes alguna pregunta sobre estos casos de uso, contáctanos y con gusto resolveremos todas tus dudas.

 

One comment

  1. Buenas noches Lourdes Guada.

    ¿Cómo puedo guardar sus publicaciones del blog en una hoja carta en formato pdf para que guarde la información en mi Google Drive?

    Muchas gracias y saludos cordiales.

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