Forma y Método de Pago del CFDI ¿opcional u obligatorio su registro?

Los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI_3.3) deberán tener Forma de pago y Método de pago, debido a que son requisitos fiscales.

Fundamento: Art. 29-A (fracción VII) del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Existe una disposición del SAT para validar que los CFDI, que lo requieran, contengan esta información; pues de lo contrario, no podrán timbrarse.

Si bien el estándar o documento técnico del CFDI (Anexo 20 de la RMF) establece estos datos como opcionales, los mismos se vuelven requeridos cuando el comprobante fiscal es de tipo I (Ingreso), E (Egreso) o N (Nómina).

¿Qué enuncia el Anexo 20 de la RMF?

En otras palabras, indica lo siguiente:

  • FormaPago: campo «condicional» para ingresar la clave de la forma en que se recibe el pago de los bienes o servicios descritos en el CFDI.
    • Validar que:
      • Si existe el complemento para recepción de pagos, «FormaPago» no debe existir.
      • Si el comprobante es de tipo T (Traslado) o P (Pago) se debe omitir.
  • MetodoPago: dato «condicional» para indicar si el pago se realiza en una exhibición (PUE) o se realizará posteriormente en parcialidades o diferido (PPD).
    • Validar que:
      • Si existe el complemento para recepción de pagos, no se debe registrar.
      • Debe omitirse, cuando el Tipo de comprobante sea T o P.

Pero, además, en algunos casos (dependiendo el tipo de comprobante en cuestión) deben ingresarse valores específicos; lo que trae consigo ciertas dudas al registrarlos.

Fundamento: Guías de Llenado del CFDI y sus complementos fiscales.

En ese sentido, para cumplir cien por ciento las validaciones que deben realizarse al momento de generar y timbrar cada CFDI, te compartimos estos tips:

  • Si se trata de un CFDI de ingreso (Ej. una factura; un recibo de arrendamiento, donativos o de honorarios; una nota de cargo o de débito, entre otros).
    • En “Forma Pago”, seleccionar la manera en que se hizo el pago. (Ej. 01 – Efectivo, 02 – Cheque nominativo, 03 – Transferencia electrónica de fondos, etc.)
    • En el campo “Método Pago” elegir la clave que corresponda; dependiendo si la operación se paga en una sola exhibición (PUE) o será pagada posteriormente, en parcialidades o diferida (PPD).

* Si el pago se realiza con varias formas, indicar aquella mediante la cual se liquidó el mayor monto.

** Si se reciben varios montos iguales con distintas formas de pago se anota, entre estas, la que se considere conveniente.

*** Cuando se registre el método de pago PPD, la forma de pago tendrá que ser “Por Definir”.

  • Si se trata de un CFDI de Egreso o Nota de Crédito:
    • En “Forma Pago”, ingresar la clave de la forma en que se hará la devolución, descuento o bonificación (Ej. 01 – Efectivo, 04 – Tarjeta de crédito, 28 – Tarjeta de débito, etc.)
    • En el campo “Método Pago”, seleccionar la clave PUE (Pago en una sola exhibición).

* Si se emite una nota de crédito de una factura que no ha sido pagada, en la forma de pago se registra la clave 15 (Condonación).

  • Si se trata de un Recibo o CFDI de Nómina:
    • En “Forma Pago” deberá registrarse la clave 99 (Por Definir).
    • En el campo “Método Pago”, se anota PUE (Pago en una sola exhibición).
  • Mientras que, en el caso de los comprobantes deTraslado” o Carta porte y de los “CFDI con complemento de Pago”, estos datos NO deberán capturarse.

Resumen

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* En los comprobantes de tipo P (Pago), esta información se registra dentro del complemento para indicar la forma en que se recibió el pago (en el campo FormaPagoP) y el método de la factura original (en el campo MetodoPagoDR).

Aspectos Importante:

  • Ni el SAT ni ningún Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) podrá timbrar un CFDI que, requiriéndolo, carezca de forma y método de pago porque son datos condicionales dentro del formato del CFDI_3.3 que se convierten en requeridos cuando el Tipo de Comprobante es Ingreso, Egreso o Nómina. Esta es una de las validaciones adicionales que debe realizarse al certificar un comprobante fiscal; por lo que es imprescindible revisar el llenado estos campos, según los escenarios enunciados.
  • Si algún CFDI que se emita y/o reciba no contiene estos datos, sugerimos realizar o solicitar su corrección. Para ello, primero debe cancelarse el CFDI que tiene las omisiones y después (cuando se cuente con el acuse de cancelación respectivo) hacer el nuevo con los datos requeridos (agregándole, como «CFDI Relacionado», el folio fiscal -UUID- del comprobante cancelado; mediante el «Tipo de relación» 04 – sustitución de los CFDI previos).

Te recordamos que, en MYSuite (Proveedor autorizado del SAT) siempre te asesoramos para que emitas de manera correcta y exitosamente tus CFDI. Si tienes alguna pregunta o comentario sobre estas validaciones no dudes en contactarnos y, con gusto, aclararemos tus dudas.

 

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3 comments

  1. Una duda, se le hicieron dos pagos en dos días diferentes a un proveedor por una misma compra y días después, pero dentro del mismo mes, él nos expidió la factura correspondiente por el total de ambos pagos. Debido a que el pago fue por anticipado, ANTES de que se expidiera la factura, esperábamos una factura con método de pago PUE y forma de pago 03, pero el proveedor usó PPD y 99 respectivamente ya que indica que se la pagamos en parcialidades y que así lo indica el Anexo 20 (aunque no en realidad ese anexo no indica nada sobre cómo proceder en este caso específico). ¿Cuál sería el método y forma de pago correcto para la factura en este caso? Gracias.

    1. Hola Claudia, gracias por ponerte en contacto con nosotros.

      En este caso la factura debió haber sido, como comentas, con Método de pago PUE (Pago en una sola exhibición) y Forma de pago 03 (Transferencia electrónica de fondos) debido a que, al momento de expedir el comprobante fiscal que amparaba la compra, el proveedor conocía la forma de pago y este ya se había realizado en su totalidad.
      Asimismo, en ese momento, ya se había causado efectivamente el IVA correspondiente; mismo que, como receptores, tenían derecho de acreditar en dicho mes al hacer la declaración de impuestos.

      En este sentido, les recomendamos revisarlo nuevamente con el proveedor para que les reexpida la factura (cancelando primero la anterior) y realicen, de requerirlo, la declaración de impuestos complementaria.

      Esperamos que nuestra respuesta les sea de ayuda. Si tienes cualquier otra pregunta, no dudes en escribirnos otra vez.
      Saludos!

      P.D. Los detalles del registro de la forma y método de pago en la factura pueden consultarlos en la guía de llenado del CFDI 3.3 (páginas 6 y 11, respectivamente); la cual tenemos disponible desde el siguiente link:

      https://blog.mysuitemex.com/2018/10/04/factura-electronica-2018-actualizacion-de-las-guias-de-llenado-del-cfdi-3-3-anexo20-facturaglobal-dpa-sat/

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