En el presente mes las personas morales deberán cumplir las siguientes obligaciones tributarias según el calendario del SAT y, de ser el caso, considerar el inicio de vigencia de otras disposiciones fiscales.

A partir del 1 de agosto

  • Cancelar y expedir nuevamente (ingresando como método de pago PPD) las facturas de las operaciones realizadas durante el mes de julio de 2019 con promesa de pago posterior (método PUE) que no fueron liquidadas en su totalidad el último día de dicho mes:
    • Personas morales* que aplicaron la facilidad de hacer el CFDI de ingresos de la operación capturando como método de pago “PUE”, aunque no hubieran recibido el monto total de la misma al momento de emitir la factura.
*Excepto las integrantes del sector financiero, quienes podrán continuar considerando el día 17 de agosto como la fecha límite para recibir los pagos que liquiden dichas operaciones.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.44. de la RMF vigente.

  • Entrada en vigor de:
    • Capítulo 2.6. de la RMF para 2019 «De los controles volumétricos, de los certificados y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y petrolíferos».
    • Regla 2.7.1.46. «Comprobantes fiscales por venta o servicios relacionados con hidrocarburos y petrolíferos».
    • Anexos 30, 31 y 32 de la RMF para 2019:
      • Anexo 30 «Especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos».
      • Anexo 31 «De los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos y de los certificados que se emitan».
      • Anexo 32 «De los servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y el octanaje en el caso de gasolina, y de los dictámenes que se emitan».
    • Regla 2.8.1.7. (primer párrafo, fracción III).
      • Envío al SAT de los reportes mensuales de información del Anexo 30 de la RMF vigente, a más tardar el día 3 del segundo mes posterior al que corresponda la información.
    • Fichas de trámite 277/CFF a 285/CFF del Anexo 1-A.

Fundamento Legal: Art. Décimo Cuarto Transitorio de la RMF vigente.

A más tardar el 3 de agosto

  • Envío de la Contabilidad electrónica correspondiente al Segundo Trimestre (meses de abril, mayo y junio) de 2019:
    • Personas morales pertenecientes al Sistema Financiero.
      *En tres archivos separados (uno por cada mes).

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 5 de agosto

  • Envío de la Contabilidad electrónica correspondiente al Primer Semestre (meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo y junio) 2019:
    • Personas morales del sector primario (dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral).
      *En seis archivos separados (uno por cada mes).
  • Envío de la Contabilidad Electrónica mensual correspondiente a los meses de mayo y junio 2019:
    • Demás personas morales, exceptuando las integrantes del sistema financiero (que entregarán su contabilidad trimestral el 3 de agosto) y las que utilicen la herramienta “Mis cuentas”.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

  • Emitir los CFDI de Retenciones del ISR e IVA, correspondientes al mes de julio de 2019, a los prestadores de servicios de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos preparados:
    • Personas morales* y entidades o figuras jurídicas extranjeras proveedoras de plataformas digitales para prestar dichos servicios, que hayan optado por retenerles los impuestos de forma mensual a los conductores y repartidores.
* Residentes en México o en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el país.

Fundamento Legal: Regla 3.11.12. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de agosto

  • Emitir los CFDI con complemento de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de julio 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

A más tardar el 12 de agosto

Presentar las siguientes declaraciones informativas mensuales, correspondientes al mes de julio de 2019:

  • Información de los depósitos en efectivo:
    • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR; Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 75/ISR del Anexo 1-A, de la RMF vigente.

  • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución:
    • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y Ficha de trámite 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Además:

  • Presentar el Dictamen Fiscal de 2018
    • Contribuyentes que aún no lo hayan enviado; siempre que las contribuciones se hubiesen pagado antes del 15 de julio; pues en caso contrario, el dictamen se considerará extemporáneo.

Fundamento Legal: Regla 2.13.2. de la 1a. RM a la RMF para 2019.

A más tardar el 19 de agosto

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de julio de 2019:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
20-08-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
21-08-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
22-08-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
23-08-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
26-08-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

A más tardar el 31 de agosto

Presentar las siguientes declaraciones:

  • Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) correspondiente al mes de julio de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

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