Lo que debes saber sobre las Listas Negras del SAT

Las listas negras son los listados que publica el SAT en su página de internet y en el Diario Oficial de la Federación (DOF), que incluyen la relación de contribuyentes incumplidos (publicados de conformidad con el Artículo 69 del Código Fiscal de la Federación – CFF) y de aquellas personas (Físicas o Morales) que realizan operaciones simuladas (Artículo 69 – B del propio código).

Estas se agrupan en dos supuestos y contemplan varios escenarios:

  • Operaciones inexistentes o simuladas (Art. 69-B):
    • Contribuyentes que presuntamente realizaron operaciones inexistentes.
    • Contribuyentes que desvirtuaron (desmintieron) la inexistencia de operaciones.
    • Contribuyentes catalogados definitivamente como que realizan operaciones inexistentes (facturas falsas)
    • Contribuyentes con una sentencia favorable (que los libera de la realización de operaciones simuladas)
  • Contribuyentes incumplidos (publicados por el SAT amparado en el Art. 69):
    • No localizados.
    • Con adeudos fiscales.
    • Con una sentencia.
Fundamento: Artículos 69 y 69-B del Código Fiscal (CFF)

¿Qué significan dichos supuestos?

  • Las operaciones inexistentes o simuladas son aquellas en las que incurre un contribuyente cuando presuntamente emite comprobantes fiscales digitales (CFDI) sin contar con los activos, infraestructura o personal necesario para llevar a cabo las operaciones que realiza.
  • Los contribuyentes incumplidos son los que tienen algún adeudo por un crédito fiscal firme o exigible que no han cubierto, un crédito cancelado o una sentencia condenatoria por haber cometido un delito fiscal. También, aquellos con créditos condonados (perdonados); así como, que no se encuentran localizados en el domicilio declarado o registrado ante el SAT.

Pero, esto no solo tiene trascendencia para los emisores de CFDI; sino también para sus receptores, quienes tendrán la obligación de «cancelar» o revertir cualquier efecto o curso fiscal que le hayan dado a un comprobante «falso» (que ampare operaciones con  características de «actos simulados o inexistentes»).

En este sentido, es muy importante conocer si las personas o empresas con las que se realicen operaciones o transacciones comerciales aparecen en estos listados por presunción o sospecha de la autoridad o catalogados definitivamente como emisores de facturas falsas (Lista del art. 69-B), en cuyo caso se requiere aclarar o corregir la situación ante el SAT en un plazo no mayor a los 30 días siguientes al de la publicación del proveedor en la lista para no ser acreedor de multas y sanciones; o bien, por ser contribuyentes incumplidos para poder tomar, oportunamente, decisiones comerciales y/o administrativas al respecto.

En próximos artículos te comentaremos sobre cuáles pueden ser las consecuencias de no revisar periódicamente la actualización y publicación oficial de las listas negras y de no aclarar o corregir la situación fiscal como contribuyente, cuando los proveedores y/o clientes estén incluidos en las mismas.

Te recordamos, que en MYSuite, siempre te orientamos respecto a la emisión de comprobantes fiscales digitales (CFDI). Si tienes alguna pregunta sobre este tema, contáctanos.

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8 comments

  1. Hola Buenas Tardes. Cómo puedo checar las personas o empresas con problemas.
    Por su atención, Muchas Gracias. Buen día, Saludos Cordiales

    1. Hola Ana Lili, gracias por escribirnos.
      Las listas pueden consultarse en el portal del SAT desde las siguientes direcciones; pero en archivos por separados, lo cual es más engorroso:

      https://www.sat.gob.mx/consultas/76675/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-que-realizan-operaciones-inexistentes

      https://www.sat.gob.mx/consultas/11981/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-incumplidos

      Por eso, en MYSuite estamos implementando un servicio de alertas para nuestros clientes; el cual les daremos a conocer próximamente.

      Cualquier otra duda duda; por favor contáctanos nuevamente.
      Saludos!

  2. Si un cliente está en esa lista negra, dará error al timbrarle una factura o, a pesar de estar en lista negra, permitirá facturarle?

    1. Hola Roberto, gracias por contactarnos.
      La factura podrá timbrarse sin problemas; debido a que tu certificado como emisor estaría en regla.

      Esperamos te sea útil nuestra respuesta. Si tienes alguna otra pregunta, por favor, escríbenos nuevamente.
      Saludos!

    1. Hola Iliana, gracias por escribirnos.
      Puedes consultarla en el portal del SAT (aparecen por separado y la consulta tendrías que hacerla archivo por archivo):

      https://www.sat.gob.mx/consultas/76675/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-que-realizan-operaciones-inexistentes

      https://www.sat.gob.mx/consultas/11981/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-incumplidos

      En MYSuite contamos con un servicio de consulta de Listas Negras; si estás interesada en conocer más sobre el mismo, por favor, háznoslo saber para que uno de nuestros ejecutivos te contacte y puedan platicar al respecto.

      Quedamos al pendiente. Saludos!

    1. Hola Noe, gracias por contactarnos.
      Tendrías que ingresar al portal del SAT y hacer la consulta en cada uno de los listados (que son varios, pues aparecen segmentados por supuestos o escenarios); pero en MYSuite estamos trabajando para facilitarle ese proceso a nuestros clientes.
      Los link del SAT son los siguientes (cuando le des clic al botón INICIAR, debe remitirte a otra página en donde visualizaras los archivos disponibles para consulta):
      https://www.sat.gob.mx/consultas/76675/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-que-realizan-operaciones-inexistentes
      https://www.sat.gob.mx/consultas/11981/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-incumplidos

      Cualquier otra pregunta, no dudes en escribirnos otra vez.
      Saludos!

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