Nota de crédito de una factura no pagada

¿Sabes cómo generar un CFDI de Egresos, conocido como Nota de crédito, cuando la factura original no ha sido pagada o liquidada en su totalidad?

Antes de aplicar una nota de crédito a una factura lo primero que debe revisarse es si esta fue pagada o no. Esto nos coloca en presencia de dos escenarios:

  • Nota de crédito cuando aún no se ha efectuado el pago de la factura.
  • Nota de crédito de facturas liquidadas en su totalidad.

A continuación, veamos el primer escenario (Nota de crédito de facturas no pagadas):


Ejemplo 1

  • Factura “A” por valor de 3 mil pesos MN (por la venta de unos “Lentes”) emitida con PPD (pago en parcialidades o diferido) el día 09-07-2019 y que será liquidada el día 09-08-2019 por acuerdo con su receptor.
    • Datos generales de la factura:
      • Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
      • RFC Receptor: PAL7202161U0
    • Concepto:
      • Clave Prod/ Serv: 31241501 – Lentes (en el catálogo c_ClaveProdServ del SAT)
      • Descripción: Lentes graduados
      • ClaveUnidad: H87 – Pieza (por el catálogo c_ClaveUnidad del SAT)
      • Cantidad: 1
      • Importe: 3000.00 (MXN)
  • Emisión de Nota de crédito para aplicar el descuento o bonificación:
    • Datos generales:
      • Fecha de emisión: 2019-07-15
      • RFC Receptor: PAL7202161U0
      • Tipo de comprobante: E – (Egresos)
      • CFDI Relacionado:
        • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
          • UUID (factura A): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
      • Forma de pago: 15 – Condonación
      • Método de pago: PUE
    • Datos del rubro concepto:
      • Clave Prod/Serv:
        • puede ingresarse la clave 84111506 (Servicios de facturación) o
        • la clave 31241501 (Lentes) registrada en la factura original
      • ClaveUnidad:
        • puede ingresarse la clave ACT – Actividad (en caso de haber ingresado la clave de producto o servicio 84111506) o
        • la clave H87 (Pieza) en caso de haber ingresado la misma clave de producto o servicio de la factura.
      • Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar.
        • Ej. Si se trata del 100% del valor de la factura, 3000.00; si es el 25%, 750.00 y si se trata del 10%, 300.00, etc.

Ejemplo 2

  • Factura “B” por valor de 300 pesos MN (por la venta de un par de “Lentes de contacto”) emitida el día 12-07-2019 con PUE con promesa de pago el 26-07-2019.
    • Datos generales de la factura:
      • Folio Fiscal (UUID): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • RFC Receptor: PAL7202161U0
    • Concepto:
      • Clave Prod/Serv: 42142913 (correspondiente a “Lentes de contacto” en el catálogo del SAT))
      • Descripción: Lentes de contacto graduados
      • ClaveUnidad: PR (correspondiente a “Par” en el catálogo c_ClaveUnidad)
      • Cantidad: 1
      • Importe: 300.00 (MXN)
  • Emisión de Nota de crédito aplicando el descuento o bonificación:
    • Datos generales:
      • Fecha de emisión: 2019-07-15
      • RFC Receptor: PAL7202161U0
      • Tipo de comprobante: E – Egresos
      • CFDI Relacionado:
        • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
          • UUID (factura B): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Forma de pago: 15 – Condonación
      • Método de pago: PUE
    • Datos del rubro concepto:
      • La Clave de Producto o Servicio (ClaveProdServ) y la Clave de Unidad de medida (ClaveUnidad) y el Importe del concepto de la nota, pueden registrarse de forma similar al ejemplo anterior.


En este supuesto, también podría optarse por expedir una sola nota de crédito aplicándola a las dos facturas ejemplificadas; considerando que ambas fueron emitidas al mismo receptor y que ninguna ha sido efectivamente pagada:

  • Emisión de Nota de crédito para aplicar un descuento o bonificación a dos facturas no pagadas:
    • Datos generales:
      • Fecha de emisión: 2019-07-15
      • RFC Receptor: PAL7202161U0
      • Tipo de comprobante: E – (Egresos)
      • CFDI Relacionado:
        • Tipo Relación: 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados
          • UUID (factura A): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
          • UUID (factura B): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851
      • Forma de pago: 15 – Condonación
      • Método de pago: PUE
    • Datos del rubro concepto:
      • Clave Prod/Serv: 84111506 (Servicios de facturación)
      • ClaveUnidad: ACT – Actividad
      • Importe: Monto del descuento, devolución o bonificación a aplicar.
        • Ej: 3300.00 si se trata del 100% del valor de ambas facturas; 825.00 si es el 25%; 330.00 si se trata del 10% del valor de ambas facturas; 780.00 si se trata del 25% de la primer factura y del 10% de la segunda, etc.
      • Descripción: Se debe detallar el valor (porcentual o en monto) del descuento que aplica a cada factura relacionada; así como su folio fiscal. Ej:
        – 100% del monto de cada CFDI relacionado;
        – 3000.00 pesos del CFDI: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 300.00 del CFDI con folio 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
        – 25% del CFDI: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 10% del CFDI: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851;
        – 750.00 del CFDI con folio 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF y 30.00 del CFDI: 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C05851; etc.

Aspectos importantes

Una nota de crédito puede emitirse para aplicarla a un solo CFDI de Ingreso (relación uno a uno) o bien, para aplicarla a varios CFDI de Ingresos; en cuyo caso, tendría que tenerse en cuenta lo siguiente:

  • En el apartado CFDI Relacionados, deberán agregarse los UUID de todas las facturas a las que se les aplica el descuento, devolución o bonificación amparado en el CFDI de Egresos (Nota de crédito).
  • En el campo descripción de dicho comprobante, debe detallarse el monto que corresponde a cada factura relacionada, así como su folio fiscal UUID.
  • La emisión de una nota por cada factura o de una nota para aplicarla a varias facturas es decisión del emisor; considerando su operación y/o controles administrativos internos o bien, cualquier acuerdo que tenga con su cliente receptor.

Este sería el proceso para emitir las notas cuando las facturas no han sido pagadas, dada la inexistencia de una forma de pago real.

* El llenado de los demás campos de la nota, se realiza conforme a la guía del CFDI 3.3

Te recordamos que, en MYSuite siempre orientamos a nuestros clientes y a los contribuyentes en general acerca de los temas de facturación electrónica y otros aspectos fiscales establecidos por la autoridad tributaria.

En el próximo artículo, hablaremos del segundo escenario. Si tienes cualquier pregunta o comentario, no dudes en contactarnos y te apoyaremos en resolverla.

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6 comments

    1. Hola Jesús, gracias por contactarnos.

      Si las operaciones amparadas en dichas facturas subsisten (es decir, se mantienen vigentes) y:

      – Fueron declaradas con método de pago PUE (Pago en una sola exhibición), pero no se liquidaron antes de concluir el mes en el cual emitiste las facturas, debes cancelarlas y reexpedirlas (relacionándolas con las anteriores) con método de pago PPD (Pago en parcialidades o diferido) y forma de pago 99 (Por definir).
      Posteriormente, cuando recibas el o los pagos correspondientes, deberás generar el complemento para recepción de pagos.

      – Si eran con PPD, cuando te paguen emites el complemento de pagos por el o los pagos recibidos; independientemente del momento en que esto ocurra.

      * Te sugerimos que, de ser este el escenario, gestiones el cobro con tu o tus clientes receptores y si, a pesar de ello, no logras que te paguen puedes acercarte al SAT para que les extienda una invitación a cumplir con sus obligaciones fiscales.

      Por otra parte, si las operaciones no subsisten y como no recibirás ningún pago por las mismas, podrás cancelar las facturas conforme al actual esquema de cancelación.

      Esperamos que tu pregunta haya quedado resuelta con nuestra respuesta. En caso de ser otro tu requerimiento, por favor, escríbenos nuevamente con más detalles y con gusto te apoyaremos.
      Saludos!

    1. Hola Paloma, gracias por escribirnos.
      Enviaremos tu solicitud al área correspondiente y te contactaremos para conocer tus requerimientos.
      Saludos!

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