La Nómina de Utilidades – PTU

Como hemos comentado anteriormente, entre las prestaciones laborales establecidas por ley se encuentra el derecho de los trabajadores a participar de las utilidades (PTU) y cuando estas se reparten deben quedar amparadas en un CFDI de Nómina; lo cual puede hacerse de alguna de las siguientes formas:

  • En el comprobante del pago de salario (diario, semanal, quincenal, mensual, etc.; dependiendo la frecuencia con la que se le pague al trabajador).
  • En un recibo de nómina aparte, donde se asiente solamente esta percepción.

¿En qué se diferencian estas opciones?

Algunos de los datos que se registran en cada una, son distintos. Por ejemplo:

  • Si las utilidades se incluyen con el pago del salario, la nómina se clasifica como Ordinaria (O) y la periodicidad, fecha inicial y final del pago, así como el número de días a pagar, son los que corresponden al periodo en sí.
  • Mientras que, si se refleja en un comprobante aparte, la nómina se clasifica como Extraordinaria (E), se ingresa la cantidad de días laborados por el trabajador en el año al que corresponde el reparto y se elige “Otra periodicidad” de pago, etc.

A continuación, veamos el escenario del CFDI de nómina extraordinaria por concepto de PTU; considerando el caso de un trabajador que laboró todo el año (365 días) y al que le corresponde, en el reparto de las ganancias de la empresa, estas cantidades:

  • Por días trabajados: $ 1,778.79
  • Por sueldos recibidos: $ 1,927.00
  • Monto Total de PTU a recibir por el trabajador: $ 3,705.79 (valor neto)

Datos de la nómina (complemento)

  • Tipo de Nómina: E (Extraordinaria)
  • Fecha de pago: aquella en que realmente se efectúa el pago (Ej. 2019-05-30).
  • Fecha inicial del pago: en este caso, puede registrarse la fecha de inicio del año de calendario (2018-01-01) o la fecha en que se efectúa el pago (Ej. 2019-05-30).
  • Fecha final del pago: puede registrarse la fecha final del año de calendario (2018-12-31) o la fecha en que se efectúa el pago (Ej. 2019-05-30).
  • Número de días a pagar: 365 (por haber trabajado todo el año)*
  • Total de percepciones: $ 3927.50
  • Total de deducciones: $ 221.71
  • Periodicidad de pago: 99 (Otra periodicidad)
* Si se trata, por ejemplo, de un trabajador que inició en la empresa el 01-08-2018 y trabajó exactamente 5 meses, pueden ingresarse 152 días (resultantes de dividir los 365 días del año entre 12 meses y multiplicarlo por 5).
Si se tratara de un extrabajador que causó baja de la empresa y laboró 134 días del 01-01-2018 al 14-05-2018, por ejemplo, se ingresaría dicho valor en el número de días a pagar.

 

Percepciones:

  • Total de sueldos: $ 3927.50 (percepciones brutas)
  • Total gravado: $ 2660.15 (percepciones brutas menos el total exento)
  • Total exento: $ 1267.35**
  • Tipo de percepción: 003 – Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU
  • Importe gravado: $ 2660.15
  • Importe exento: $ 1267.35**
** Hasta el equivalente a 15 UMA´s. (El valor de la UMA en 2019 es de $84.49 * 15 = $ 1267.35 de importe máximo exento para este tipo de percepción)

Deducciones:

  • Total otras deducciones: 0.00***
  • Total de impuestos retenidos: 221.71****
  • Tipo de deducción: 002 – ISR
    • Importe: 221.71
*** Importante: Del pago de las utilidades (PTU) podrán descontarse únicamente otras deducciones que correspondan a anticipos por este propio concepto, por pagos de pensión alimenticia o de renta de habitación proporcionada por la empresa (art. 151 de la Ley Federal del Trabajo). En caso de aplicar otros descuentos como, por ejemplo, para cubrir préstamos del Infonavit, abrir créditos garantizados por el Infonacot, aportar cuotas para cajas de ahorro, etc., deberá contarse con la aceptación expresa libremente por el trabajador.
**** Obtenido de calcular la retención de impuesto, aplicando lo establecido en la Ley del ISR o, en su caso, en el Reglamento de la ley.

Resumen del CFDI

  • Total a pagar: $ 3705.79 (valor neto de utilidades)
  • Subtotal (percepciones brutas): $ 3927.50
  • Descuento (deducciones aplicadas): $ 221.71
Los demás datos requeridos para generar este CFDI se ingresan como habitualmente se hace; conforme a la guía de llenado de nómina.
El CFDI de Nómina emitido, además de acreditar el pago realizado, servirá también como constancia para efectos de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

 

Ver ejemplo de CFDI de Utilidades

La PTU es una prestación de carácter obligatorio que debe pagarse dentro de los sesenta días siguientes a la presentación de la declaración anual y, en ese sentido, si estando obligado a ello no se paga la prestación, se entrega de manera extemporánea (después de la fecha límite) o se hace el pago incompleto sin corregirlo posteriormente, se correría el riesgo de asumir una multa de 250 a 5000 veces el salario mínimo; es decir, entre $25,670.00 y $513,400.00 (MN) considerando el Salario Mínimo General de $102.68 aprobado para 2019.

Recuerda que, en MYSuite siempre estamos dispuestos a orientarte. Si tienes cualquier pregunta o comentario, contáctanos.

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One comment

  1. Hola!!

    Existira alguna forma para pagar a los empleados un anticipo de PTU en diciembre y cancelar ese anticipo en Mayo, y si acaso no hubiera generado la empresa utilidades a fin de año compensarlo con una gratificacion???

    espero y me puedan ayudar, gracias…

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