Lo que debes saber sobre la opción de Método de pago PUE en el CFDI con pago posterior

El pasado 1 de mayo, con la publicación de la reforma fiscal 2019, entraron en vigor diversos cambios relevantes en materia de expedición y/o cancelación de facturas electrónicas (CFDI).

Uno de estos cambios, a considerar para tener correctamente documentadas las transacciones que se realicen por la compra de bienes o prestación de servicios y evitar inconsistencias en las declaraciones de impuestos, son las nuevas condiciones para emitir el CFDI que ampara la operación ingresando como método de pago PUE; aunque esta no se haya liquidado al momento de expedir la factura.

Con la tercera modificación a la RMF de 2018, se dio la opción de que el pago de una operación comercial pudiera pactarse de forma posterior y hacerse la factura reflejando la clave ‘PUE’, siempre que el monto total de la misma se liquidara a más tardar el día 17 del siguiente mes al que se expidiera el CFDI origen; sin embargo, con la reforma de 2019 el plazo para saldar la factura emitida con estas características se reduce significativamente, limitándose al último día del mes en que tenga lugar la operación.

A continuación, les resumimos en qué consiste esta «facilidad», alineada a los nuevos cambios:

  1. En la factura deberá indicarse la clave de la forma en la que se hará el pago, según el catálogo c_FormaPago del SAT (esta debe ser distinta de la clave 99).
  2. En el Método de pago, se registrará PUE (Pago en una sola exhibición).
  3. El monto total tendrá que saldarse a más tardar el último día del mes en que se expida el CFDI.
(Fundamento: Regla 2.7.1.44.)

Escenarios en los que es necesario realizar correcciones:

  • Cuando la operación se liquida en tiempo (antes del último día del mes); pero la forma de pago es diferente a la que se señaló en el CFDI origen:
    • Debe cancelarse el comprobante original y emitirse uno nuevo en sustitución (también con método ‘PUE’), pero señalando la clave de la forma de pago correcta.

* En este supuesto no hay que emitir el CFDI de pagos, ya que la factura sigue teniendo método PUE y lo único que cambia es su forma de pago.

  • Cuando la totalidad del pago no se liquida en la fecha límite (a más tardar el último día del mes en que se expidió la factura origen).
    • Debe cancelarse el CFDI original y emitirse uno nuevo en sustitución (con método de pago en parcialidades o diferido ‘PPD‘ y forma de pago 99).

* En este supuesto sí hay que emitir el Complemento de pagos cuando se reciba el o los pagos que liquiden la operación; ya que la factura que sustituye a la original tendrá método de pago PPD (condición que establece la obligatoriedad de emitir el CFDI de pagos).

Es importante tener en cuenta que, la adecuación de esta regla entró en vigor a partir del 30 de abril de 2019; por lo que aplica tanto a las facturas de abril de 2019 (realizadas bajo promesa de pago) que no fueron liquidadas el último día de dicho mes, como para las que se realicen en los meses subsiguientes haciendo uso de esta opción.

En ese sentido, si en algún mes realizas una operación con promesa de pago posterior y al culminar el mismo esta no es saldada en su totalidad, deberás hacer lo siguiente: 

  • Cancelar la factura original emitida anteriormente y hacer una nueva factura en sustitución (por el total de la operación), ingresando como “Método de pago” PPD (Pago en parcialidades o diferido) y como “Forma de pago” la clave 99 (Por Definir).
  • La nueva factura que expidas tendrá que estar relacionada a la factura original (previamente cancelada), mediante el Tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos). Para hacer este registro:
    • En el formulario para facturar, habilita la sección “CFDI Relacionados”.
    • Seguidamente, en el campo “TipoRelacion”, selecciona “Sustitución de los CFDI previos” y anota el folio fiscal (UUID) de la factura cancelada.
* Este paso aplica además para el caso en que tenga que reexpedirse la factura original por no haberse cumplido con la forma de pago acordada (escenario enunciado en el primer punto de las correcciones comentadas).
  • Posteriormente, por cada pago que recibas para liquidar la factura, tendrás que generar el CFDI con complemento para recepción de pagos.

IMPORTANTE: Con la modificación de la regla 2.7.1.39, publicada igualmente en la reforma fiscal para 2019, la cancelación de estas facturas podrá requerir la autorización de su receptor**, dependiendo del tiempo transcurrido desde su emisión y si el monto total de la misma es superior a 5 mil pesos o su equivalente (en moneda nacional – MXN); por ello te sugerimos que, antes de hacer este proceso, obtengas la confirmación de la cancelación (Acuse o comprobante de cancelación).

** Ten presente que, en este supuesto, el receptor cuenta con tres días hábiles (contados a partir de que el SAT, por medio de su Buzón tributario, le avise de tu solicitud) para aceptar o rechazar la cancelación.

Te recordamos que en MYSuite contamos con múltiples productos y servicios que, entre otros valores agregados, te ayudarán a tener un mejor control de la cobranza, los pagos recibidos y de los CFDI relacionados con estos; desarrollados a la medida de los requerimientos y reglas de negocio de las empresas.

Si quieres conocer más información sobre las mismas o tienes cualquier duda sobre esta nueva disposición que ha dado el SAT, contáctanos.

Por excepción, los integrantes del sistema financiero son los únicos que podrán continuar considerando el día 17 del siguiente mes como fecha límite para liquidar las operaciones con PUE. (Fundamento: último párrafo de la Regla 2.7.1.44.)

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138 comments

  1. Hola buenos dias ,

    Hice una factura PPD y transferencia , es un error, mi sistema no me deja hacer complemento de pago, el cliente me lo está solicitando, que debo hacer ? ya que si cancelo la factura ,se consideraría como pago por adelantado. please help

  2. Que tal un saludo:
    Me enviaron una factura con método de pago PPD, fechada el 13 de mayo 20, al 27 de julio 20 no se ha pagado, el proveedor nos hace un descuento del 20 % para ¿Qué método de pago debe llevar la N.C.? PUE o PPD ? debe refacturar dada la fecha de emisión de la factura?
    Muchas Gracias.

    1. Hola Marco, gracias por escribirnos.
      La nota de crédito debe llevar método de pago en una sola exhibición «PUE», independientemente de que la factura original sea con «PPD», porque el descuento se aplica todo de una vez (al momento de la emisión de la nota) y “Forma de pago” 15 – Condonación, considerando que la factura todavía no ha sido pagada.

      Por otra parte, no hay que refacturar la operación amparada en la factura original aunque la fecha de emisión de esta sea mayo 2020.

      Esperamos te sirva esta respuesta.
      Saludos.

      P.D. En el siguiente artículo de nuestro blog, puedes conocer un poco más sobre la emisión de las notas de crédito cuando las facturas no han sido liquidadas: Nota de crédito de una factura no pagada.

  3. Buenas tardes, mi duda es la siguiente:

    Generé un CFDI un sábado a mediodía, casi al momento del cierre de actividades y el cliente me solicitó que se pusiera como Método de Pago PUE, pero el pago lo realizó hasta el lunes al medio día.
    Se atravesó el domingo que es día inhábil tanto para él como para mí.

    ¿Debo generarle el comprobante de recepción de pago?

    1. Hola Irma, gracias por comunicarte con MYSuite.

      En tu caso, considera lo siguiente:
      – Si el día “sábado” que refieres y el “lunes” siguiente a este cayeron dentro de un mismo periodo mensual, la factura puede ser con método “PUE” y no se requiere generar el complemento de pago.
      *** Ante este supuesto, debes revisar que también se haya cumplido con la “Forma de pago” ingresada en la factura (si coincide con la manera en que recibiste el pago, todo estaría en orden; pero si fue diferente, debes cancelar la factura y rehacerla (en sustitución), igualmente, con “PUE” más la forma de pago correcta).

      – Por el contrario, si el “sábado” y el “lunes” que comentas cayeron en meses distintos, debes cancelar la factura original realizada con método “PUE”, reexpedirla (en sustitución de la anterior) con método de pago en parcialidades o diferido “PPD” y, posteriormente, hacer el complemento de pago.

      Esperamos te sea útil esta respuesta.
      Saludos.

  4. buen día, tengo una duda , hay un cliente que tenía una factura por 50 pesos ,se le realizo una nota de crédito por 46.2 pesos quedando como saldo pendiente 3.8 , por ser un saldo menor el sistema los depura, sin embargo el cliente me realizo el pago y me está solicitando el complemento de pago por dicho monto, como se puede justificar este monto.

  5. Hola buenos tardes! tengo la siguiente situación, resulta que se emitió una factura con método de pago PPD, ya se me pago en su totalidad, pero me acaban de avisar que el equipo no esta funcionando por lo que me piden que les devuelva el 80% de su dinero y con el dinero restante me compraran otro producto. En este caso que debería de hacer?

    1. Hola Diana, gracias por comunicarte con nosotros.

      En este escenario debes hacer lo siguiente:
      1) Emitir una Nota de crédito (CFDI de Egreso) por el monto de la devolución, relacionándola a la factura original de la venta del equipo (mediante el “Tipo de Relación” 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados).
      * En el siguiente artículo puedes consultar un ejemplo de nota de una factura que ya pagada, como es tu caso: Nota de crédito de facturas pagadas

      2) Declarar dicho monto, derivado de la devolución sobre la operación origen, como un “Anticipo” para la operación futura.

      3) Cuando se concrete la siguiente venta, aplicar el valor anticipo (ya sea, como un descuento directamente sobre el concepto de la factura o, posteriormente, mediante un CFDI de egreso).

      * En este otro link puedes encontrar información sobre la declaración y aplicación de anticipos: Cómo declarar correctamente un anticipo

      Esperamos que esta respuesta te ayude a resolver tu duda.
      Saludos!

  6. Hola.
    Tengo una duda. Cancelé por error un CFDI con método de pago PUE que sí nos pagaron dentro del mismo mes. Que puedo hacer para la refacturación? Tengo que hacer una devolución del monto?

    1. Hola María, gracias por escribirnos.

      Para refacturar la operación amparada en el CFDI que cancelaste por error lo que debes hacer es, emitirlo de nuevo detallando el mismo método de pago (PUE) y establecer la relación entre esta factura actual y la anterior cancelada.
      – Para ello, en la nueva factura, habilita el apartado o sección de “Cfdi Relacionados”, elige el «Tipo de Relación» Sustitución de los CFDI previos (clave 04 del catálogo c_TipoRelacion del SAT) y anota el folio fiscal «UUID» de la factura original que se sustituye.

      *** Antes de hacer este proceso, cerciórate de contar con el acuse o comprobante de cancelación de la primera factura (emitido por el SAT) para evitar cualquier supuesta duplicidad de ingresos.

      En cuanto al monto recibido, no es necesario devolverlo; considerando que la operación en cuestión sí se llevó a cabo o se materializó dentro del periodo mensual y, en ese sentido, pueden declararlo como ingresos dentro del mes en el que recibieron el pago que es cuando correspondería causar y trasladar el impuesto (aunque la sustitución sea ahora).

      En MYSuite, esperamos que nuestra respuesta resuelva tu duda.
      Saludos!

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