Lo que debes saber sobre la opción de Método de pago PUE en el CFDI con pago posterior

El pasado 1 de mayo, con la publicación de la reforma fiscal 2019, entraron en vigor diversos cambios relevantes en materia de expedición y/o cancelación de facturas electrónicas (CFDI).

Uno de estos cambios, a considerar para tener correctamente documentadas las transacciones que se realicen por la compra de bienes o prestación de servicios y evitar inconsistencias en las declaraciones de impuestos, son las nuevas condiciones para emitir el CFDI que ampara la operación ingresando como método de pago PUE; aunque esta no se haya liquidado al momento de expedir la factura.

Con la tercera modificación a la RMF de 2018, se dio la opción de que el pago de una operación comercial pudiera pactarse de forma posterior y hacerse la factura reflejando la clave ‘PUE’, siempre que el monto total de la misma se liquidara a más tardar el día 17 del siguiente mes al que se expidiera el CFDI origen; sin embargo, con la reforma de 2019 el plazo para saldar la factura emitida con estas características se reduce significativamente, limitándose al último día del mes en que tenga lugar la operación.

A continuación, les resumimos en qué consiste esta «facilidad», alineada a los nuevos cambios:

  1. En la factura deberá indicarse la clave de la forma en la que se hará el pago, según el catálogo c_FormaPago del SAT (esta debe ser distinta de la clave 99).
  2. En el Método de pago, se registrará PUE (Pago en una sola exhibición).
  3. El monto total tendrá que saldarse a más tardar el último día del mes en que se expida el CFDI.
(Fundamento: Regla 2.7.1.44.)

Escenarios en los que es necesario realizar correcciones:

  • Cuando la operación se liquida en tiempo (antes del último día del mes); pero la forma de pago es diferente a la que se señaló en el CFDI origen:
    • Debe cancelarse el comprobante original y emitirse uno nuevo en sustitución (también con método ‘PUE’), pero señalando la clave de la forma de pago correcta.

* En este supuesto no hay que emitir el CFDI de pagos, ya que la factura sigue teniendo método PUE y lo único que cambia es su forma de pago.

  • Cuando la totalidad del pago no se liquida en la fecha límite (a más tardar el último día del mes en que se expidió la factura origen).
    • Debe cancelarse el CFDI original y emitirse uno nuevo en sustitución (con método de pago en parcialidades o diferido ‘PPD‘ y forma de pago 99).

* En este supuesto sí hay que emitir el Complemento de pagos cuando se reciba el o los pagos que liquiden la operación; ya que la factura que sustituye a la original tendrá método de pago PPD (condición que establece la obligatoriedad de emitir el CFDI de pagos).

Es importante tener en cuenta que, la adecuación de esta regla entró en vigor a partir del 30 de abril de 2019; por lo que aplica tanto a las facturas de abril de 2019 (realizadas bajo promesa de pago) que no fueron liquidadas el último día de dicho mes, como para las que se realicen en los meses subsiguientes haciendo uso de esta opción.

En ese sentido, si en algún mes realizas una operación con promesa de pago posterior y al culminar el mismo esta no es saldada en su totalidad, deberás hacer lo siguiente: 

  • Cancelar la factura original emitida anteriormente y hacer una nueva factura en sustitución (por el total de la operación), ingresando como “Método de pago” PPD (Pago en parcialidades o diferido) y como “Forma de pago” la clave 99 (Por Definir).
  • La nueva factura que expidas tendrá que estar relacionada a la factura original (previamente cancelada), mediante el Tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos). Para hacer este registro:
    • En el formulario para facturar, habilita la sección “CFDI Relacionados”.
    • Seguidamente, en el campo “TipoRelacion”, selecciona “Sustitución de los CFDI previos” y anota el folio fiscal (UUID) de la factura cancelada.
* Este paso aplica además para el caso en que tenga que reexpedirse la factura original por no haberse cumplido con la forma de pago acordada (escenario enunciado en el primer punto de las correcciones comentadas).
  • Posteriormente, por cada pago que recibas para liquidar la factura, tendrás que generar el CFDI con complemento para recepción de pagos.

IMPORTANTE: Con la modificación de la regla 2.7.1.39, publicada igualmente en la reforma fiscal para 2019, la cancelación de estas facturas podrá requerir la autorización de su receptor**, dependiendo del tiempo transcurrido desde su emisión y si el monto total de la misma es superior a 5 mil pesos o su equivalente (en moneda nacional – MXN); por ello te sugerimos que, antes de hacer este proceso, obtengas la confirmación de la cancelación (Acuse o comprobante de cancelación).

** Ten presente que, en este supuesto, el receptor cuenta con tres días hábiles (contados a partir de que el SAT, por medio de su Buzón tributario, le avise de tu solicitud) para aceptar o rechazar la cancelación.

Te recordamos que en MYSuite contamos con múltiples productos y servicios que, entre otros valores agregados, te ayudarán a tener un mejor control de la cobranza, los pagos recibidos y de los CFDI relacionados con estos; desarrollados a la medida de los requerimientos y reglas de negocio de las empresas.

Si quieres conocer más información sobre las mismas o tienes cualquier duda sobre esta nueva disposición que ha dado el SAT, contáctanos.

Por excepción, los integrantes del sistema financiero son los únicos que podrán continuar considerando el día 17 del siguiente mes como fecha límite para liquidar las operaciones con PUE. (Fundamento: último párrafo de la Regla 2.7.1.44.)

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121 comments

  1. BUENOS DÍAS REALICE UNA FACTURA CON EL MÉTODO DE PAGO POR DEFINIR EL 31 OCT DE 2019 Y ME LA PAGARON HASTA NOVIEMBRE PERO NO SE LE CAMBIO LA FECHA DE PAGO AHORA ME PIDEN EN EL MES DE MARZO DEL 2020 EL COMPLEMENTO DE PAGO QUE PUEDO HACER

  2. Buenas tardes, un cliente me hizo una transferencia y yo la registre como abonos no reconocidos, por el momento, pero resulta que una compania cerca a nuestro grupo conocida nuestra por que estamos en la zona, me dice que el cliente nos deposito a nosotros en lugar de a ellos, me piden que yo les envie en deposito a ellos, yo les comento que debo regresar el dinero a su origen y que del origen hagan la transferencia correcta, por que yo no puedo enviar el dinero a un tercero, estoy en lo correcto?

    1. Hola Edgar, gracias por escribirnos.
      Así es, debes regresarle el dinero a quien te haya realizado el depósito por error y ser esta persona quien le realice la transferencia al beneficiario correcto. Esto porque, tú no funges como intermediario de pago entre ellos ni llevaste a cabo una operación por cuenta de un tercero.
      Recuerda que, si emitiste un CFDI de ingreso por ese abono «no reconocido», ahora tendrías que revertirlo (emitiendo un CFDI de egreso o nota de crédito para disminuir dicho monto).

      En MYSuite deseamos que esta respuesta resuelva tu duda.
      Saludos!

  3. Hola buenas tardes.
    Me emitieron un CFDI con método de pago PPD el último día del mes, la cual ya había sido pagada, al revisar mis comprobantes me doy cuenta del error y solicito me sustituyan el comprobante pero no lo hacen en el mismo mes de la adquisición sino días después. Cuándo debo hacer deducible el comprobante, en el mes de la adquisición o hasta que me emiten el comprobante corregido?
    Ojalá me puedan aclarar mi duda. Agradezco

    1. Hola Susana, gracias por comunicarte con nosotros.
      Puedes hacerlo deducible en el mes en que efectivamente realizaste el pago de la operación y adquiriste los bienes o servicios facturados; considerando que al momento de hacer la declaración el comprobante está corregido y que, se emitió en los primeros días del mes siguiente en sustitución del anterior que contenía errores.
      En este sentido es muy importante que revises si ambos CFDI´s (el erróneo y el bueno) guardan relación mediante la opción de «CFDI Relacionados» y si, antes de reexpedirte el CFDI, el primero que tenía el método de pago incorrecto fue cancelado (para evitar supuestas duplicidades de ingresos y además, porque de lo contrario el comprobante original luego sería «no cancelable» por estar referenciado en uno posterior).

      Esperamos sea útil esta respuesta que te brindamos.
      Saludos!

  4. Buenas tardes, al leer esto me surge una duda!

    Los ingresos facturados en PPD se declaran ante el SAT al ser efectivamente cobrados O bien se declara lo facturado en el periodo, ya que para ISR e IVA no entiendo aun si es lo facturado o lo pagado, espero puedan ayudarme con esta duda.

    Saludos!

    1. Hola Danna, gracias por escribir a MYSuite.
      Los ingresos facturados con PPD (Pago en parcialidades o diferido) se van declarando conforme se reciban los pagos; es decir en el periodo en que ello ocurra, ya que es en ese momento que efectivamente se causa el impuesto.

      Esperamos que esta respuesta te sea útil.
      Saludos!

  5. Hola, tengo una duda, emiti una factura por un material que se entrega en dos semanas posteriores a la emision de esta factura esta ya fue pagada por el cliente, ahora este cliente me pide emitir 3 nuevas facturas y pide que se relacionen con la factura anterior, ¿que tipo de relación debo incluir en la factura?, porque no es una sustitucion total, sino 3 parcialidades.

    Gracias

  6. Buenas noches, espero me puedan ayudar. No comprendo muy bien la situación con el concepto 99 por definir en una factura, tengo un seguro de gastos médicos mayores con pago domiciliado a la TDC, el seguro me envía facturas con concepto 99 y ya que se realiza el pago genera una factura que ya contiene el concepto 04 que es el cargo a la tarjeta de crédito, sin embargo ahora que realicé la declaración fiscal no me di cuenta que las facturas estaban cargadas con el concepto por definir, por lo tanto me parece que no fueron tomadas en cuenta para mis deducciones personales. Es a caso que debo hacer algo como cancelar la factura inicialmente emitida? Agradecería mucho su orientación pues desconocía todo acerca de esta situación.

    1. Hola Elizabeth, gracias por escribirnos.

      – La primera factura que te emite la Aseguradora corresponde a la facturación del monto de la prima del seguro mensual y es un CFDI de tipo Ingreso; mismo que, como la prima no es pagada al momento de facturarla (sino que la liquidas posteriormente), es correcto que lleve «Forma de Pago» 99 (Por Definir) y «Método de Pago» PPD (Pago en parcialidades o diferido)
      – La segunda «factura» es un CFDI de tipo Pago que debe contener el complemento fiscal para «Recepción de pagos». Este es un comprobante con valor cero que lleva dentro de los datos del complemento el importe del pago recibido para saldar el adeudo de la prima y la forma en que el mismo se recibió (en tu caso, clave 04 – Tarjeta de crédito).
      * Generalmente, cuando domicialiamos un pago, pactamos una fecha posterior al periodo de la operación en sí para saldarla; por eso se emite la factura con esas características y luego de que se hace el pago, complemento para ampararlo.

      Por otra parte si, como planteas, es posible que el SAT no haya tomado dichos montos como deducibles existe la posibilidad de que sea por otro motivo como, por ejemplo, que la descripción del concepto de las facturas de ingreso no se identificaran como deducción por pagos de primas de seguro de gastos médicos o bien, que la clave de uso del CFDI no correspondiese a Primas por seguros de gastos médicos (clave D07)… o, tal vez, los complementos de pago respectivos tuvieran algún error que impidiese conciliar las facturas contra los pagos realizados para saldar los adeudos o, incluso, en otra instancia, que en las retenciones de ISR que te realizaron durante el ejercicio 2019 existieran diferencias que ahora hayan rebajado de la cantidad que te correspondía a favor.

      No obstante si consideras que, conforme a tus ingresos y los gastos deducibles que tuviste durante el año 2019, te correspondía un monto de devolución superior al de la propuesta del SAT, puedes presentar una declaración complementaria documentando dichas deducciones.

      Esperamos que esta respuesta resuelva tu duda. Si tienes alguna otra pregunta, por favor, contáctanos nuevamente.
      Saludos!

  7. Hola buen día,
    Tengo un cliente nuevo al cual he emitido un par de facturas con método de pago PPD, soy RIF, mi pregunta es sobre la declaración, debo declarar esas facturas como si fueran PUE aunque el pago se realiza en otro bimestre? o debo declarar la factura en el bimestre que llegue el pago?

    Gracias
    Saludos

    1. Hola Luis Alaníz, muchas gracias por contactar con MYSuite.
      El impuesto (IVA) se causaría en el periodo en el cual te realicen el pago y, por tal motivo, el ingreso lo declaras conforme vayas recibiendo los pagos (es decir, en el bimestre en que esto ocurra).
      Recuerda que, en este caso, adicionalmente debes emitir el complemento de pago por el o los pagos que recibas para liquidar las facturas.

      Esperamos sea útil esta respuesta que te ofrecemos. Si tienes alguna otra pregunta, no dudes en escribirnos otra vez.
      Saludos!

  8. Hola, buenas noches.
    Tengo varias dudas sobre los complementos de pago a decir verdad me voy enterando de esto, ya que yo solo facturo a una sola empresa y una vez al mes, yo no recibí notificación ni de mi empresa ni de mi contador y tengo desde el 2008 que facturamos y han ido cambiando las formas de hacer las facturas desde manuales hasta ahora electrónicas y mi receptor nos indicó por primera vez de como sería el llenado de la factura las cosas que debería de llevar y en estas se nos indicó el método de pago (PUE) que hasta ahorita sé qué significa, entonces siempre hice la factura así con este método a principios de cada mes, pero ellos me la pagan los primeros días del siguiente mes y tienen unos días que me mandaron correo solicitándome los complementos de pago pendientes y pues me mandan relación desde el 2018 y claro pero que es eso de que se trata y pues no ya me dicen que lo cheque con mi contador o con quien realizo mis facturas que es con la empresa (FEL.MX) y pues ya investigando y así me decidí a hacerlos con ayuda pero resulta que nos pone una leyenda que dice que no se puede realizar el complemento de pago por la forma de pago de mi factura expedida, que se hace en estos casos, qué les digo.
    Nota: son 22 facturas expedidas a la fecha desde octubre del 2018.
    Gracias de antemano y ojalá me puedan ayudar y dar una respuesta tan clara como las antes leídas en su post.

    1. Hola Liliana, gracias por escribirnos.
      Revisaremos a detalle tu caso para poder orientarte correctamente y te contactaremos otra vez.
      Saludos!

  9. Hola Buen día, soy Ivan

    Disculpe en 2019 me facturaron varios proveedores con régimen de personas físicas, cual es el plazo en que debo pagar estas facturas? o deberán cancelarlas y emitir nuevas facturas.

    Saludos…

    1. Hola Iván, muchas gracias por contactarnos.

      Si las facturas fueron emitidas con método de pago PPD (Pago en parcialidades o diferido), aunque sean de 2019, no es necesario cancelarlas ni hay un término específico por ley para que las liquides.

      Por el contrario, si fueron realizadas con PUE (Pago en una sola exhibición) y no las pagaste dentro del propio mes en el cual te las emitieron, tus proveedores deberían cancelarlas y reexpedirlas (en sustitución de las originales) colocando en el método de pago PPD y en Forma de Pago la clave 99 (Por definir). Posteriormente, cuando hagas los pagos, tendrán que generarte los complementos de pagos (CFDI de Pagos) que amparen los mismos.

      Esperamos que esta respuesta resuelva tu duda. Si necesitas algún otro apoyo, escríbenos nuevamente.
      Saludos!

  10. Buenas tardes. Disculpa manejo mucho los cheques pos fechados, me realizaron el pago de unas facturas, con método de pago PPD, con un cheque con fecha del 29/02/2020 pero cae en día sábado entonces fui a realizar el depósito del cheque a mi cuenta hasta del día 02/03/2020. Por lo que no sé qué día poner en FECHA DE PAGO del complemento de pago si hasta el día 02/03/2020 fue cuando lo cobré. Los he generado con la fecha en que los cobro o deposito en el banco aunque se apliquen un día después. Esto debido a que muchos de los cheques me los rebotan y yo no considero como pagadas esas facturas de lo que no estoy segura si realmente se aplicará. Qué podría hacer en esta situación?

    1. Hola Carolina, gracias por comunicarte con nosotros.

      En el campo «FechaPago» del complemento para recepción de pagos se captura la fecha en la que se recibe el cheque, aunque el depósito se acredite al día siguiente o posteriormente.

      * Fundamento: Pregunta frecuente 15 del Apéndice 7 «Preguntas y respuestas sobre el CFDI con complemento para recepción de pagos», de la Guía de llenado del CFDI con complemento de pago publicada por el SAT.

      En cuanto a lo que mencionas porque muchos de los cheques te los rebotan, lo que puedes hacer es esperarte un poquito para emitir el complemento (hasta que tengas certeza de que el pago se acreditó satisfactoriamente y por ende, las facturas a las cuales se aplicaría quedan saldadas). Recuerda los pagos no tienes que facturarlos enseguida, sino que tienes hasta el día 10 del siguiente mes inmediato posterior a recibirlos para emitir el o los complementos de pago respectivos.

      En MYSuite, deseamos que nuestra respuesta ayude a esclarecer tu duda. Si tienes otra pregunta, contáctanos de nueva cuenta.
      Saludos!

  11. Buenos Días, me piden una factura antes de pagarme ahora bien acabo de mandárselas
    Con EN MÉTODO DE PAGO: PUE (PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN) y FORMA DE PAGO
    03 (TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA) sabiendo de antemano que es como me pagan, pero mi duda es si esta correcto o no ya que NO me hacen el pago inmediatamente me viene pagando digamos al día siguiente, o 7 o 15 o 20 días esto es dentro del mes no se si es correcto como lo estoy registrando o NO podría aclárame mi duda por favor, Muchas Gracias

    1. Hola Bety, gracias por contactarnos.

      Siempre que te liquiden la totalidad del monto de la factura dentro del propio mes en el cual la emites y conozcas la forma en que te realizarán el pago, puedes hacerla con esas características:
      – Método de pago en una sola exhibición (PUE) y la clave de la forma en que se liquidará el pago (en tu caso, 03- Transferencia electrónica de fondos).
      Fundamento: Regla 2.7.1.43. de la miscelánea fiscal vigente.

      Sin embargo, a este tipo de transacciones con promesa de pago posterior debe dársele un seguimiento para garantizar que se cumpla la manera de liquidarla (Forma de Pago expresada en la factura) y/o la fecha para hacerlo.

      En ese sentido, te recomendamos unos artículos que te ayudarán a entender mejor esta opción establecida por el SAT y cómo proceder cuando se incumpla lo anterior:

      https://blog.mysuitemex.com/2020/02/24/metodo-de-pago-de-una-factura-pagada-dentro-del-mes-o-en-el-mes-siguiente-al-de-su-emision-sat/

      https://blog.mysuitemex.com/2020/02/25/como-cancelar-y-refacturar-una-operacion-con-metodo-de-pago-pue/

      En MYSuite, deseamos que esta respuesta responda satisfactoriamente a tu requerimiento. Si tienes alguna duda más, escríbenos nuevamente.
      Saludos!

  12. Hola, me emitieron una factura con el método ppd y forma de pago por definir. Yo pagué el importe total de la factura en efectivo y el complemento de pago me llegó con la forma de pago transferencia electrónica.
    La factura es deducible? Tendré algún problema fiscal?

    1. Hola nuevamente David.
      El complemento de pago debería reflejar (en el campo FormaPagoP) la clave de la forma real en la que se liquidó la factura.
      Por otra parte, sobre si la factura es deducible o no, debes considerar que los pagos en efectivo podrían ser (en algunos casos) no deducibles porque hay un monto límite para ello y que se autorice la deducción; por lo que te sugerimos revisar lo planteado en los art. 27, fracción III o art. 147, fracción IV) de la Ley del ISR respecto a los requisitos de las deducciones autorizadas para las personas morales y físicas, respectivamente.

      Saludos!

  13. Hola, mi proveedor emitió una factura con el método PPD y forma de pago Por definir.

    Se pagó el importe total de la factura en efectivo y el complemento de pago lo emitieron con la forma de pago “transferencia electrónica”
    La factura es deducible? tendré algún problema fiscal?

    1. Hola, gracias por comunicarte con MYSuite.
      El complemento de pago debería reflejar (en el campo FormaPagoP) la clave de la forma real en la que se liquidó la factura. Respecto a la deducibilidad de la misma contra la forma en que hiciste el pago, debes revisar si el pago en efectivo realizado cumple los requisitos para ser deducible debido a que hay límites para esto.
      En este sentido, te recomendamos revisar la Ley del ISR (art. 27, fracción III o art. 147, fracción IV) según sea tu caso (Persona Moral o Persona Física).

      Esperamos te esta respuesta sea de ayuda. Si tienes otra pregunta, por favor, escríbenos otra vez.
      Saludos!

  14. Hola, mi proveedor emitió la factura con el método PPD y forma de pago Por definir; yo realicé el pago total de la factura en efectivo y el complemento de pago me llegó con la forma de pago transferencia electrónica de fondos.
    Puedo hacer deducible la factura? tendré algún problema fiscal?

    1. Hola David,
      El complemento de pago debería reflejar (en el campo FormaPagoP) la clave de la forma real en la que se liquidó la factura.

      Por otra parte, en cuanto a la deducibilidad de la factura (o más bien de la operación amparada en la misma) versus la forma en que hiciste el pago, debes considerar que los pagos en efectivo no siempre son deducibles, pues existe un monto límite para hacerlo de esta manera y que pueda autorizarse la deducción; por eso te sugerimos revisar lo establecido en la Ley del ISR (art. 27, fracción III o art. 147, fracción IV) según sea tu caso (Persona Moral o Persona Física, respectivamente).

      Esperamos te sirva nuestra respuesta. Si requieres algún otro apoyo, no dudes en contactarnos nuevamente.
      Saludos!

  15. Buenas tardes, mi duda es me realizaron el pago antes de que finalice el mes de febrero… pero por problemas no pude emitir la factura y la emitire en marzo… fue por PUE, en este caso en el mes de febrero se declara este ingreso aunque la factura sea del mes que sigue??

    1. Hola Juan José, gracias por comunicarte con nosotros.
      Transmitimos tu caso al SAT y en cuánto nos den una respuesta te contactaremos nuevamente.

      Saludos!

  16. Que pasa cuando se pide un cfdi para tramitar el pago y este no se produce?
    Cuando se cancela? Debe emitirse PPD aunque se haya contemplado un pago mas inmediato de origen? Cuando se cancela si no es cubierto el pago y de que tipo se haría la nueva factura para tramitar el cobro?

    1. Hola Lp, muchas gracias por comunicarte con nosotros.

      Así es, en este escenario en el que la factura original tiene registrado como «Método de pago» PPD (pago en parcialidades o diferido) y «Forma de Pago» 99 (Por definir), cuando recibas el pago deberás emitir el complemento respectivo.

      Esperamos te sirva esta respuesta.
      Saludos!

  17. Buenas tardes, tengo una duda, realicé el depósito de varios cheques en forma sumaria, cuando se realizó el Complemento de pago se hizo por la cantidad total, ahora me dice mi cliente que no lo puede aceptar así, ya que requiere Complemento por cada cheque (importe), el Complemento ya está timbrado, se puede dar reversa al Complemento y realizarlo por cada cheque?

    El cliente me indica que quiere se le regrese el importe total de esos cheques para que me pueda emitir otro cheque por ser otro año fiscal y su declaratoria ya la realizó con los ajustes correspondientes.

    1. Hola Fernando, gracias por escribirnos.

      En este escenario, primero debes revisar lo siguiente:
      – Si lo que hiciste fue tomar el valor de los cheques depositados de tu cliente (Ej. Tres cheques por 2 mil pesos cada uno), sumarlos y registrarlos en un complemento de pago como un único pago recibido de 6 mil pesos (siguiendo el ejemplo planteado): esto es incorrecto y el comprobante deberá cancelarse y emitirse nuevamente en sustitución con los pagos desglosados.

      – Si emitiste un solo complemento de pago, agregando varios nodos pagos (uno por cada cheque depositado*) y a cada uno le relacionaste las facturas que se liquidaban con él: esto es válido fiscalmente y no tendría que corregirse el comprobante de pago anterior.
      *Siempre que correspondan a un mismo periodo mensual.

      Si en tu caso, lo ocurrido fue el primer supuesto, o aun cuando lo hubieras hecho conforme al segundo enunciado (lo cual es totalmente correcto) tu cliente te pide que le refactures los depósitos de manera individual, tendrás que seguir estos pasos:

      1) Cancelar el complemento de pagos anterior.
      2) Emitir los nuevos CFDI de Pago individuales**, agregando en cada uno de ellos el apartado o sección «Cfdi Relacionado» referenciando el folio fiscal (UUID) del complemento previamente cancelado con «Tipo Relación» 04 (Sustitución de los CFDI Previos).
      **Los datos de cada complemento de pago, los llenarías como habitualmente lo haces.

      Por otra parte, respecto a lo que te solicita tu cliente de regresarle el importe total de los depósitos anteriores y extenderte un nuevo cheque (por ser otro año fiscal), consideramos que esto no es necesario ya que los impuestos sí fueron efectivamente causados, trasladados y enterados al SAT en el ejercicio anterior (en las declaraciones periódicas) cuando se recibieron los pagos y él, de ser su caso, tuvo derecho a deducirlos o acreditarlos en esos periodos; independientemente de cualquier ajuste anticipado que haya hecho (sin contar con los comprobantes de egreso que ampararían la devolución que te está solicitando y que no le has realizado) en su declaración, lo cuál podría él revertir con una complementaria a la misma para corregirla.

      En MYSuite, esperamos que esta respuesta resuelva tu planteamiento. Si tienes alguna otra duda, contáctanos nuevamente.
      Saludos!

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