El pasado 1 de mayo, con la publicación de la reforma fiscal 2019, entraron en vigor diversos cambios relevantes en materia de expedición y/o cancelación de facturas electrónicas (CFDI).

Uno de estos cambios, a considerar para tener correctamente documentadas las transacciones que se realicen por la compra de bienes o prestación de servicios y evitar inconsistencias en las declaraciones de impuestos, son las nuevas condiciones para emitir el CFDI que ampara la operación ingresando como método de pago PUE; aunque esta no se haya liquidado al momento de expedir la factura.

Con la tercera modificación a la RMF de 2018, se dio la opción de que el pago de una operación comercial pudiera pactarse de forma posterior y hacerse la factura reflejando la clave ‘PUE’, siempre que el monto total de la misma se liquidara a más tardar el día 17 del siguiente mes al que se expidiera el CFDI origen; sin embargo, con la reforma de 2019 el plazo para saldar la factura emitida con estas características se reduce significativamente, limitándose al último día del mes en que tenga lugar la operación.

A continuación, les resumimos en qué consiste esta «facilidad», alineada a los nuevos cambios:

  1. En la factura deberá indicarse la clave de la forma en la que se hará el pago, según el catálogo c_FormaPago del SAT (esta debe ser distinta de la clave 99).
  2. En el Método de pago, se registrará PUE (Pago en una sola exhibición).
  3. El monto total tendrá que saldarse a más tardar el último día del mes en que se expida el CFDI.
(Fundamento: Regla 2.7.1.44.)

Escenarios en los que es necesario realizar correcciones:

  • Cuando la operación se liquida en tiempo (antes del último día del mes); pero la forma de pago es diferente a la que se señaló en el CFDI origen:
    • Debe cancelarse el comprobante original y emitirse uno nuevo en sustitución (también con método ‘PUE’), pero señalando la clave de la forma de pago correcta.

* En este supuesto no hay que emitir el CFDI de pagos, ya que la factura sigue teniendo método PUE y lo único que cambia es su forma de pago.

  • Cuando la totalidad del pago no se liquida en la fecha límite (a más tardar el último día del mes en que se expidió la factura origen).
    • Debe cancelarse el CFDI original y emitirse uno nuevo en sustitución (con método de pago en parcialidades o diferido ‘PPD‘ y forma de pago 99).

* En este supuesto sí hay que emitir el Complemento de pagos cuando se reciba el o los pagos que liquiden la operación; ya que la factura que sustituye a la original tendrá método de pago PPD (condición que establece la obligatoriedad de emitir el CFDI de pagos).

Es importante tener en cuenta que, la adecuación de esta regla entró en vigor a partir del 30 de abril de 2019; por lo que aplica tanto a las facturas de abril de 2019 (realizadas bajo promesa de pago) que no fueron liquidadas el último día de dicho mes, como para las que se realicen en los meses subsiguientes haciendo uso de esta opción.

En ese sentido, si durante el mes de abril de 2019 realizaste alguna operación con promesa de pago posterior y al culminar el mes esta no fue saldada en su totalidad, deberás hacer lo siguiente: 

  • Cancelar la factura original emitida en abril 2019 y hacer la nueva factura en sustitución (por el total de la operación), ingresando como “Método de pago” PPD (Pago en parcialidades o diferido) y como “Forma de pago” la clave 99 (Por Definir).
  • La nueva factura que expidas tendrá que estar relacionada a la factura original (previamente cancelada), mediante el Tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos). Para hacer este registro:
    • En el formulario para facturar, habilita la sección “CFDI Relacionados”.
    • Seguidamente, en el campo “TipoRelacion”, selecciona “Sustitución de los CFDI previos” y anota el folio fiscal (UUID) de la factura cancelada.
* Este paso aplica además para el caso en que tenga que reexpedirse la factura original por no haberse cumplido con la forma de pago acordada (escenario enunciado en el primer punto de las correcciones comentadas).
  • Posteriormente, por cada pago que recibas para liquidar la factura, tendrás que generar el CFDI con complemento para recepción de pagos.

IMPORTANTE: Con la modificación de la regla 2.7.1.39, publicada igualmente en la reforma fiscal para 2019, la cancelación de estas facturas podrá requerir la autorización de su receptor**, dependiendo del tiempo transcurrido desde su emisión y si el monto total de la misma es superior a 5 mil pesos o su equivalente (en moneda nacional – MXN); por ello te sugerimos que, antes de hacer este proceso, obtengas la confirmación de la cancelación (Acuse o comprobante de cancelación).

** Ten presente que, en este supuesto, el receptor cuenta con tres días hábiles (contados a partir de que el SAT, por medio de su Buzón tributario, le avise de tu solicitud) para aceptar o rechazar la cancelación.

Te recordamos que en MYSuite contamos con múltiples productos y servicios que, entre otros valores agregados, te ayudarán a tener un mejor control de la cobranza, los pagos recibidos y de los CFDI relacionados con estos; desarrollados a la medida de los requerimientos y reglas de negocio de las empresas.

Si quieres conocer más información sobre las mismas o tienes cualquier duda sobre esta nueva disposición que ha dado el SAT, contáctanos.

Por excepción, los integrantes del sistema financiero son los únicos que podrán continuar considerando el día 17 del siguiente mes como fecha límite para liquidar las operaciones con PUE. (Fundamento: último párrafo de la Regla 2.7.1.44.)

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BLOG_Lo que debes saber sobre la opción de Método de pago PUE en el CFDI con pago posterior –
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56 comments

    1. Hola Herrera, gracias por escribirnos.

      No es necesario que canceles ni reexpidas las facturas si estas no contienen ningún error; sin embargo, para amparar el o los pagos que te realicen para liquidarlas, te sugerimos considerar lo siguiente:

      – Si en las facturas emitidas en 2016 reflejaste «Pago en una exhibición», ahora no harías complemento de pago, sino un CFDI de ingreso relacionándolo a las facturas originales mediante el tipo de relación «08» (Factura generada por pagos en parcialidades) si te van a hacer varios pagos para saldar la deuda o «09» (Factura generada por pagos diferidos) si van a liquidar todo de adeudo de una vez, según sea tu caso.

      – Mientras que, si reflejaste «Pago en parcialidades» puedes hacer el complemento como lo haces cuando se trata de la liquidación de una factura actual con PPD; agregando en los «Documentos Relacionados» el folio fiscal (UUID) de cada factura y sus respectivos saldos e importe pagado.

      Esperamos que nuestra respuesta te sea útil. Si necesitas cualquier otro apoyo, no dudes en contactarnos otra vez.
      Saludos!

  1. Buenas tardes, en el mes de septiembre realicé un pago a un proveedor, las facturas originales son PPD, pero en octubre detectó que facturó mal y me pide refacturarlas, las facturas que sustituyen deben de llevar PPD o PUE? yo las voy a aplicar al mismo pago que realicé en septiembre. SALUDOS.

    1. Hola, gracias por contactarnos.

      Si cuando te emitieron las facturas originales no habías realizado el pago y posteriormente, cuando lo hiciste, tu proveedor te expidió el complemento de pago que amparaba la liquidación de las mismas, las nuevas facturas que te genere, en sustitución, tendrían que llevar PPD.

      Recuerda que, en este caso, antes de refacturar tu proveedor debe cancelar las facturas originales y si ya existe algún complemento vinculado a ellas debe cancelarlo primero, pues de lo contrario los comprobantes de ingreso originales serían no cancelables (por estar relacionados en un CFDI posterior)… y en ese sentido, una vez reexpedidas las facturas, tendría que rehacerte el CFDI de pagos (en sustitución del anterior, referenciando los folios fiscales de las nuevas facturas).

      Esperamos que nuestra respuesta resuelva tu pregunta. Cualquier otra duda que tengas, por favor, comunícate nuevamente con nosotros.
      Saludos!

    1. Hola Bartolomé, gracias por comunicarte con MYSuite.

      En las operaciones con pago en parcialidades o de manera diferida debe colocarse como método de pago «PPD» y cuando se requiera reexpedir la factura por algún error, se colocaría de nuevo PPD.*

      * (a menos que el error esté precisamente en el método de pago porque, por ejemplo, la operación haya quedado saldada al momento de emitir la factura original y fuese con PUE, pero erróneamente se utilizó PPD).

      Recuerda que en el caso de las facturas con PPD, una vez que se reciba el pago para liquidarlas, deberá emitirse el complemento indicando en el campo «MetodoPagoDR» del documento relacionado, también la clave PPD.

      Esperamos que te sea útil esta respuesta. Si tienes otra pregunta en la que te podamos apoyar, ponte en contacto nuevamente con nosotros.
      Saludos!

  2. Hola buen día,
    Mi proveedor emitió mi factura con «PUE» dos días antes de terminar el mes. Él maneja un banco diferente al mío, por lo que su depósito no quedaría reflejado el último día del mes. El banco reconocería el pago al siguiente día y ya estamos en otro mes.
    Mi pregunta es: Se considera correcta la factura y pago dentro del mismo mes aunque en banco se refleje en otro mes o se tiene que cancelar y elaborar una nueva?
    Gracias. . .

    1. Hola Ana, muchas gracias por escribirnos.

      Sí es correcta la factura con PUE y no es necesario cancelarla ni reexpedirla; porque el pago se considera realizado el día que hiciste la transferencia (lo cual ocurrió dentro del mismo mes en el que te emitió la factura), aunque su banco reconozca el depósito posteriormente (o sea, hasta el siguiente mes).

      Esperamos que nuestra respuesta haya resuelto tu pregunta. Si tienes cualquier otra duda, por favor contáctanos nuevamente.
      Saludos!

  3. Hola. mi duda es la siguiente: un cliente me hizo un pago con cheque, pagándome facturas con forma de pago 02 y pue y facturas con forma de pago 99 y ppd, cómo debo hacer el complemento de pago? Gracias.

    1. Hola Yessica, gracias por contactarnos.

      En este caso, el complemento de pago debes hacerlo relacionando únicamente las facturas emitidas con forma de pago 99 y método PPD (pago en parcialidades o diferido).

      Esperamos te sea de ayuda nuestra respuesta. Cualquier otra duda que tengas, por favor, comunícate con nosotros nuevamente para apoyarte.
      Saludos!

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