Calendario Fiscal MAYO 2019 – Personas Morales

En el presente mes las personas morales, deberán cumplir las siguientes obligaciones, según el calendario fiscal del SAT y otras disposiciones vigentes.

A partir del 1 de mayo

  • Cancelar y expedir nuevamente (ingresando como método de pago PPD) las facturas de las operaciones realizadas durante el mes de abril de 2019 con promesa de pago posterior (método PUE) que no hayan sido liquidadas en su totalidad el último día de dicho mes:
    • Personas morales* que optaron por aplicar la facilidad de hacer el CFDI de ingresos de la operación capturando como método de pago «PUE», aunque no recibieran el monto total de la misma al momento de llevarla a cabo.
*Excepto las integrantes del sector financiero, quienes podrán continuar considerando el día 17 del siguiente mes como la fecha límite para recibir los pagos que liquiden dichas operaciones.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.44. de la RMF 2019 vigente.

A más tardar el 3 de mayo

  • Envío de la Contabilidad electrónica correspondiente al Primer Trimestre (meses de enero, febrero y marzo) de 2019:
    • Personas morales pertenecientes al Sistema Financiero.
      *En tres archivos separados (uno por cada mes).

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 6 de mayo

  • Envío de la Contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de marzo de 2019:
    • Demás personas morales, exceptuando las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR de forma semestral.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de mayo

– Emitir los comprobantes de pago (CFDI con complemento para recepción de pagos – REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de abril de 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

– Presentar las siguientes declaraciones informativas mensuales, correspondientes al mes de abril de 2019:

  • Información de los depósitos en efectivo:
    • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR; Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 75/ISR del Anexo 1-A, de la RMF vigente.

  • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución:
    • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y Ficha de trámite 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

A más tardar el 17 de mayo

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de abril de 2019:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
20-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
21-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
22-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
23-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
24-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Se recuerda que, esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

A más tardar el 30 de mayo

  • Realizar el Pago de PTU correspondientes al ejercicio fiscal de 2018.
    • Reparto de utilidades entre los trabajadores; mismo que debe efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que se pagó el impuesto anual (el 31-03-2019); aún cuando esté en trámite alguna objeción de los trabajadores.

Fundamento Legal: Art. 122 de la Ley Federal del Trabajo.

A más tardar el 31 de mayo

  • Presentar la Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) correspondiente al mes de abril de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

  • Informar sobre las Operaciones Relevantes (Forma Oficial 76), correspondiente al Primer Trimestre (enero, febrero y marzo) de 2019:
    • Integrantes del Sistema Financiero.
    • Demás personas morales con operaciones, cuyo monto acumulado en el ejercicio fiscal sea mayor o igual a 60 millones de pesos (MXN).

Fundamento Legal: Art. 25 de la Ley de Ingresos (LIF); Art. 7 de la Ley del ISR; Regla 2.8.1.17. de la RMF vigente.

  • Presentar la Información Anual para garantizar la transparencia; así como el uso y destino de los donativos deducibles del ISR, recibidos durante el ejercicio fiscal de 2018:
    • Donatarias (Asociaciones civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR).
* Esta información deben presentarla solo las donatarias autorizadas en el año 2018 o anteriores. (sugerimos verificar, previamente, el año de autorización que se especifica en el oficio de constancia obtenido al darse de alta en el «Padrón de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles» para saber si debe cumplirse con la entrega de la misma).

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.11 y Ficha de trámite 19/ISR (del Anexo 1-A) de la RMF vigente.

  • Enviar el Quinto Informe sobre el destino de los donativos recibidos para atender las contingencias relacionadas con los sismos ocurridos en septiembre de 2017:
    • Donatarias (Asociaciones civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR).
* Si no se recibieron donativos por este concepto o bien, ya se entregaron en su totalidad, presentar el reporte en ceros; ya que de no hacerlo, puede perderse la vigencia de la autorización.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.11. y Ficha de trámite 128/ISR (del Anexo 1-A) de la RMF vigente.

  • Incorporar en los Estatutos sociales y/o Contratos de fideicomiso la cláusula irrevocable de transmisión (a otra entidad autorizada) de patrimonio y de los donativos no utilizados:
    • Asociaciones civiles y Fideicomisos autorizados con sexto dígito numérico del RFC 3 y 4 que hayan obtenido, en el ejercicio fiscal de 2018, ingresos superiores a 1 millón y menores a 2 millones de pesos (Moneda Nacional).

Fundamento Legal: Regla 3.10.20. y Ficha de Trámite 16/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Además de lo anterior:

  • Emitir u obtener las facturas con IVA 8% de las operaciones por las cuales se haya tomado la opción de diferimiento, aplicando el crédito fiscal derivado del estímulo para la zona fronteriza norte.

Fundamento Legal: Artículo Trigésimo Transitorio de la RMF_2019.

  • Realizar el registro de los asientos contables de las operaciones con IVA 8%.
    • Todos los emisores y receptores de los CFDI expedidos por dichas operaciones.

Fundamento Legal: Artículo Vigésimo Quinto Transitorio de la RMF_2019.

 

Recuerda que, en MYSuite te mantenemos informado para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes en los controles y las auditorías electrónicas que realice el SAT.

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