Calendario Fiscal MAYO 2019 – Personas Físicas

De acuerdo con el calendario fiscal y otras disposiciones del SAT, en el presente mes las personas físicas deberán cumplir las siguientes obligaciones fiscales.

A partir del 1 de mayo

  • Cancelar y expedir nuevamente (ingresando como método de pago PPD) las facturas de las operaciones realizadas durante el mes de abril de 2019 con promesa de pago posterior (método PUE) que no hayan sido liquidadas en su totalidad el último día de dicho mes:
    • Personas físicas que optaron por aplicar la facilidad de hacer el CFDI de ingresos de la operación capturando como método de pago «PUE», aunque no recibieran el monto total de la misma al momento de llevarla a cabo.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.44. de la RMF 2019 vigente.

A más tardar el 8 de mayo

  • Envío de la Contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de marzo de 2019:
    • Todas las personas físicas, excepto las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR de forma semestral.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de mayo

  • Emitir los comprobantes de pago (CFDI con complemento para recepción de pagos – REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de abril de 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

A más tardar el 17 de mayo

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de abril de 2019:

  • Sociedades Cooperativas de Producción:
    • Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
  • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo:
    • Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Personas físicas con Actividades empresariales y servicios profesionales (honorarios); así como las dedicadas al Arrendamiento de bienes inmuebles (dependiendo la actividad que se desarrolle):
    • Pago provisional o definitivo del ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero de retenciones.
    • Si se tienen trabajadores, presentar también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.

Fundamento Legal: Art. 90, 94, 96, 97, 106, 114 y 116 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-F de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1 de la RMF vigente.

Días adicionales para cumplir con esta obligación de acuerdo con el RFC
20-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
21-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
22-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
23-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
24-05-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

 

A más tardar el 22 de mayo

  • Envío de la Balanza de comprobación anual de la Contabilidad electrónica correspondiente al ejercicio de 2018 (Balanza 13):
    • Todas las Personas físicas obligadas a entregar la contabilidad al SAT.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. (primer párrafo, fracción II, inciso e) de la RMF vigente.

A más tardar el 31 de mayo

Presentar las siguientes declaraciones:

  • Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) correspondiente al mes de abril de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Personas físicas del régimen de actividad empresarial y de servicios profesionales (honorarios); así como, las del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

  • Declaración Bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Pago del ISR, IEPS e IVA correspondiente al segundo bimestre (marzo – abril) de 2019, según las actividades que se desarrollen.
IMPORTANTE: Si se tienen trabajadores, presentar también la declaración de retenciones por salarios.

Fundamento Legal: Art. 111 y 112 de la Ley del ISR; Art. 5-E de la Ley del IVA; Art. 5-D de la Ley del IEPS; Regla 2.9.2. de la RMF vigente.

Adicional a lo anterior:

  • Emitir u obtener las facturas con IVA 8% de las operaciones por las cuales se haya tomado la opción de diferimiento, aplicando el crédito fiscal derivado del estímulo para la zona fronteriza norte.

Fundamento Legal: Artículo Trigésimo Transitorio de la RMF_2019.

  • Realizar el registro de los asientos contables de las operaciones con IVA 8%.
    • Todos los emisores y receptores de los CFDI expedidos por dichas operaciones.

Fundamento Legal: Artículo Vigésimo Quinto Transitorio de la RMF_2019.

 

Recuerda que, en MYSuite te mantenemos informado para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes en los controles y las auditorías electrónicas que realice el SAT.

Si tienes cualquier duda en temas relacionados con la emisión, validación y/o cancelación de facturas (CFDI) y/o sus los complementos fiscales, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

2 comments

  1. Realicé mi declaración, con saldo a favor, el día 23/04/2019 y aun no me realizan mi devolución, tengo mi acuse de recibo, entro a la página pero no me dan informes.

    1. Hola Jaime,
      Si al consultar tu devolución en la página https://www.sat.gob.mx/consultas/login/60336/consulta-tu-devolucion-automatica-2018 (cuando das clic sobre el registro que seleccionaste y posteriormente, en el botón «Consultar detalle») no aparece información del porqué no te han realizado la devolución, te sugerimos que presentes una aclaración ante el SAT; la cual podrías presentar a través de «Mi Portal», opciones: Servicios por Internet/ Aclaraciones/ Solicitud. (en «Trámite» puedes elegir: Declaraciones

      Esperamos sea de ayuda nuestra respuesta. Cualquier otro apoyo que requieras, por favor contáctanos nuevamente.
      Saludos!

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