Calendario Fiscal ABRIL 2019 – Personas Morales

En el presente mes las personas morales, deberán cumplir las siguientes obligaciones, según el calendario fiscal del SAT y otras disposiciones vigentes.

A partir del 1 de abril

• Efectuar la retención del ISR e IVA por los ingresos que obtengan las personas físicas prestadoras de servicios de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos preparados:
  • Personas morales* y entidades o figuras jurídicas extranjeras que proporcionen el uso de plataformas digitales a personas físicas para prestar de forma independiente dichos servicios, que opten por retenerles los impuestos.

* Residentes en México o en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el país.

Fundamento Legal: Regla 3.11.12. de la RMF vigente.

A más tardar el 3 de abril

• Envío de la Contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de febrero 2019:
  • Personas morales, exceptuando las integrantes del Sistema financiero; las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca (que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR de forma semestral).

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de abril

– Emitir los CFDI con complemento de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de marzo 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

– Presentar las siguientes declaraciones informativas mensuales, correspondientes al mes de marzo de 2019:

• Información de los depósitos en efectivo:
  • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR; Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 75/ISR del Anexo 1-A, de la RMF vigente.

• Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución:
  • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y Ficha de trámite 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

A más tardar el 15 de abril

• Presentar el aviso para ejercer la opción para publicar la información sobre el ISR de 2018 diferido a través de la sociedad integradora:
  • Sociedades integradoras que tributan en el régimen opcional para grupos de sociedades (respecto a la voluntad del grupo de aplicar dicha opción).

Fundamento Legal: Art. 70, primer párrafo, fracciones IV  (segundo párrafo) y V (inciso c) de la Ley del ISR; Regla 3.6.6. y Ficha 129/ISR (del Anexo 1-A) de la RMF vigente.

A más tardar el 17 de abril

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de marzo de 2019:

• Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
  • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
  • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
• Coordinados:
  • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
  • Declaración del ISR propio.
  • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

• Intermediarios financieros:
  • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

• Instituciones que componen el sistema financiero:
  • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

• Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
  • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

• Productores e importadores de tabacos labrados:
  • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

• Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
  • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
22-04-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
23-04-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
24-04-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
25-04-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
26-04-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Esta opción no aplica para los contribuyentes que:

• Opten por dictaminar sus estados financieros.
• Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
• Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
• Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

 

A más tardar el 22 de abril

• Envío de la Balanza de comprobación anual de la Contabilidad electrónica correspondiente al ejercicio 2018 (Balanza 13):
  • Todas las Personas morales.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. (primer párrafo, fracción II, inciso e) de la RMF vigente.

A más tardar el 30 de abril

Presentar las siguientes declaraciones:

• Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) correspondiente al mes de marzo de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
  • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

• Declaración informativa trimestral del IEPS, correspondiente al Primer trimestre (enero, febrero, marzo) de 2019:
  • Aplica a las Sociedades Cooperativas de Producción, de acuerdo con las actividades que se desarrollen.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Capítulo 5.2. de la RMF vigente.

Además de lo anterior:

• Emitir u obtener las facturas con IVA 8% de las operaciones por las cuales se haya tomado la opción de diferimiento, aplicando el crédito fiscal derivado del estímulo para la zona fronteriza norte.

Fundamento Legal: Artículo Tercero Transitorio de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF vigente.

 

Recuerda que, en MYSuite te mantenemos informado para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes en los controles y las auditorías electrónicas que realice el SAT.

Si tienes cualquier duda en temas relacionados con la emisión, validación y/o cancelación de facturas (CFDI) y/o sus los complementos fiscales, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.