Calendario Fiscal ABRIL 2019 – Personas Morales

En el presente mes las personas morales, deberán cumplir las siguientes obligaciones, según el calendario fiscal del SAT y otras disposiciones vigentes.

A partir del 1 de abril

  • Efectuar la retención del ISR e IVA por los ingresos que obtengan las personas físicas prestadoras de servicios de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos preparados:
    • Personas morales* y entidades o figuras jurídicas extranjeras que proporcionen el uso de plataformas digitales a personas físicas para prestar de forma independiente dichos servicios, que opten por retenerles los impuestos.
* Residentes en México o en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el país.

Fundamento Legal: Regla 3.11.12. de la RMF vigente.

A más tardar el 3 de abril

  • Envío de la Contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de febrero 2019:
    • Personas morales, exceptuando las integrantes del Sistema financiero; las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca (que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR de forma semestral).

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de abril

– Emitir los CFDI con complemento de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de marzo 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

– Presentar las siguientes declaraciones informativas mensuales, correspondientes al mes de marzo de 2019:

  • Información de los depósitos en efectivo:
    • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR; Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 75/ISR del Anexo 1-A, de la RMF vigente.

  • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución:
    • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y Ficha de trámite 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

A más tardar el 15 de abril

  • Presentar el aviso para ejercer la opción para publicar la información sobre el ISR de 2018 diferido a través de la sociedad integradora:
    • Sociedades integradoras que tributan en el régimen opcional para grupos de sociedades (respecto a la voluntad del grupo de aplicar dicha opción).

Fundamento Legal: Art. 70, primer párrafo, fracciones IV  (segundo párrafo) y V (inciso c) de la Ley del ISR; Regla 3.6.6. y Ficha 129/ISR (del Anexo 1-A) de la RMF vigente.

A más tardar el 17 de abril

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de marzo de 2019:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
22-04-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
23-04-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
24-04-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
25-04-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
26-04-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

 

A más tardar el 22 de abril

  • Envío de la Balanza de comprobación anual de la Contabilidad electrónica correspondiente al ejercicio 2018 (Balanza 13):
    • Todas las Personas morales.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. (primer párrafo, fracción II, inciso e) de la RMF vigente.

A más tardar el 30 de abril

Presentar las siguientes declaraciones:

  • Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) correspondiente al mes de marzo de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

  • Declaración informativa trimestral del IEPS, correspondiente al Primer trimestre (enero, febrero, marzo) de 2019:
    • Aplica a las Sociedades Cooperativas de Producción, de acuerdo con las actividades que se desarrollen.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Capítulo 5.2. de la RMF vigente.

Además de lo anterior:

  • Emitir u obtener las facturas con IVA 8% de las operaciones por las cuales se haya tomado la opción de diferimiento, aplicando el crédito fiscal derivado del estímulo para la zona fronteriza norte.

Fundamento Legal: Artículo Tercero Transitorio de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF vigente.

 

Recuerda que, en MYSuite te mantenemos informado para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes en los controles y las auditorías electrónicas que realice el SAT.

Si tienes cualquier duda en temas relacionados con la emisión, validación y/o cancelación de facturas (CFDI) y/o sus los complementos fiscales, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

 

4 comments

    1. Hola Lupita, gracias por contactarnos.

      En el caso del estímulo fiscal del IVA para la región fronteriza norte, no se requiere presentar solicitud de renovación porque el aviso realizado cuando se comenzó a aplicar, y la autorización del SAT para ello, se mantiene vigente hasta que el contribuyente presente aviso para dar de baja dicho estímulo.
      * Fundamento: Ficha de trámite 4/DEC-10 del Anexo 1-A (Apartado Resolución del Trámite o Servicio/ ¿Cuál es la vigencia del Trámite o Servicio?)

      Por otra parte, en cuanto al estímulo fiscal en materia de ISR para la región fronteriza norte, este sí hay que renovarlo y la solicitud de renovación debe realizarse a más tardar en la fecha en que debe presentarse la declaración anual del ejercicio fiscal 2019.
      * Fundamento: Regla 11.4.16. de la RMF para 2020.

      Esperamos que nuestra respuesta resuelva tu duda. Si tienes alguna otra pregunta por favor comunícate con MYSuite nuevamente.
      Saludos!

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