El próximo 31 de marzo* es la fecha límite para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR) respecto al ejercicio fiscal de 2018 por parte de las personas morales.

Dicha declaración deben presentarla todas las personas molares del régimen general y las que optaron por la opción de acumulación de ingresos; las del régimen de consolidación, de grupos de sociedades, las que realizan actividades del sector primario, los coordinados; así como las personas morales con fines no lucrativos (Donatarias autorizadas)  a través del «Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT», el cual está habilitado para facilitar el cumplimiento de  la misma pues incluye el cálculo de acuerdo con cada régimen fiscal.

A continuación, enunciamos los puntos claves que deben considerarse para realizar la declaración de forma correcta.

Pasos para presentarla

  1. Ingresar a la aplicación con RFC y contraseña o bien, con firma electrónica (e.firma) vigente. (Dar clic en el siguiente link: Declaración Anual PM – SAT).
  2. Llenar los datos que se solicitan en la declaración de acuerdo con el régimen por el que se cumplan obligaciones:
    Formulario 18: Personas morales del régimen general y las de opción de acumulación de ingresos.
    Formulario 19: Personas morales del régimen de consolidación.
    Formulario 19-A: Declaración sobre el ISR diferido en consolidación fiscal.
    Formulario 21: Personas morales con fines no lucrativos
    Formulario 23: Personas morales del régimen opcional para grupos de sociedades (Integradoras).
    Formulario 24: Personas morales del régimen de los coordinados.
    Formulario 25: Personas morales del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
  3. Enviar la declaración y obtener el acuse de recibo.

Requisitos

  1. De manera previa, se sugiere contar con la información de los ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, etc.
  2. Para poder pagar mediante transferencia electrónica a través del banco, es imprescindible tener una cuenta bancaria con servicio de banca en línea o electrónica.

Algunas de las deducciones que pueden realizarse, dependiendo el régimen por el cual se paguen impuesto, son las siguientes:

  • El costo de lo vendido.
  • Indemnizaciones por penas convencionales; así como por daños y perjuicios causados.
  • Descuentos o bonificaciones otorgados; devoluciones de bienes enajenados; depósitos o anticipos devueltos.
  • Donativos deducibles del ISR.
  • Gastos efectuados con residentes en el extranjero.
  • Regalías.
  • Permisos otorgados.
  • Otras contribuciones y derechos.
  • Bienes de importación.
  • Arrendamiento de automóviles.
  • Gastos de combustibles y/o lubricantes; gastos para hospedaje y alimentos; gastos de servicios de teléfono, electricidad, mantenimiento e insumos de oficina; gastos de transportación de mercancías.
  • Depreciación de inversiones y/o de activos.
  • Servicios de comedor.
  • Servicios de honorarios y/o arrendamiento de locales pagados a personas físicas.
  • Pérdidas por créditos incobrables o por exportaciones acumuladas.
  • Intereses por pagos extemporáneos a proveedores.
  • Entre otros.

Respecto a los pagos realizados a los trabajadores:

  • Sueldos y salarios.
  • Prestaciones exentas.
  • Prestaciones de previsión social.
  • Cuotas aportadas: IMSS, Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) e Infonavit.
  • Pagos realizados a asimilados a salarios.

 

* De acuerdo con el Artículo 12 del CFF, se tendrá hasta el 1 de abril para la presentación de la declaración; debido a que el 31 de marzo de 2019 es «no laborable».

** En caso de resultar un saldo a cargo, este podrá pagarse con «Línea de Captura» en el portal bancario o directamente desde el portal del SAT.

 

Les recordamos que, en MYSuite (Proveedor autorizado por el SAT) contamos con diversas soluciones y servicios que se adaptan a los requerimientos fiscales, administrativos y comerciales de nuestros clientes (sin importar el giro o sector de negocio) que contribuyen al cumplimiento de los lineamientos y reglas de la autoridad tributaria.

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