En el presente mes las personas morales, deberán cumplir las siguientes obligaciones, según el calendario fiscal del SAT y otras disposiciones vigentes.

A más tardar el 5 de marzo

  • Envío de la Contabilidad electrónica correspondiente al Cuarto Trimestre (meses de octubre, noviembre y diciembre) 2018:
    • Personas morales pertenecientes del Sistema Financiero.
      *En tres archivos separados (uno por cada mes).
  • Envío de la Contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de enero 2019:
    • Demás personas morales, exceptuando las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR de forma semestral.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 10 de marzo

  • Emitir los CFDI con complemento de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de febrero 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

A más tardar el 11 de marzo

Presentar las siguientes declaraciones informativas mensuales, correspondientes al mes de febrero de 2019:

  • Información de los depósitos en efectivo:
    • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR; Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 75/ISR del Anexo 1-A, de la RMF vigente.

  • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución:
    • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y Ficha de trámite 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

A más tardar el 19 de marzo

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de febrero de 2019:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
20-03-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
21-03-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
22-03-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
25-03-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
26-03-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Se recuerda que, esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

A más tardar el 31 de marzo

Presentar las siguientes declaraciones:

  • Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT versión 1.2.1.) correspondiente al mes de febrero de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

  • Declaración anual del ISR (calcular y enterar el impuesto) correspondiente al ejercicio fiscal 2018:
    • Todas las personas morales.

Fundamento Legal:
– Art. 9, fracción II (segundo párrafo); 64, fracción V; 67 (primer párrafo); 72, fracción II; 74, fracción II; 76, fracciones V y VII; 109; 152 y Noveno Transitorio (fracciones XV a la XIX) de la Ley del ISR.
– Anexo 1 (Rubro A, punto 2) de la RMF vigente.

Además de lo anterior:

  • Presentar la solicitud para aplicar el estímulo fiscal del ISR en la región fronteriza norte y quedar inscrito en el Padrón de beneficiarios del estímulo.
    • Personas morales del régimen general que tengan su domicilio fiscal en la región fronteriza norte.

Fundamento Legal: Regla 11.11.1. y Ficha de Trámite 1/DEC-10 del Anexo 1-A, de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF_2018.

 

Recuerda que, en MYSuite te mantenemos informado para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes en los controles y las auditorías electrónicas que realice el SAT.

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