En el presente mes las personas morales, deberán cumplir las siguientes obligaciones, según el calendario fiscal del SAT y otras disposiciones vigentes.

A más tardar el 6 de febrero

  • Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al Segundo Semestre (meses de julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre) 2018:
    • Personas morales del sector primario (dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas o ganaderas que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral)
      *En seis archivos separados (uno por cada mes).
  • Envío de la contabilidad electrónica mensual correspondiente al mes de diciembre 2018:
    • Demás personas morales, exceptuando las que pertenezcan al sistema financiero y las que utilicen la herramienta “Mis cuentas”.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF vigente.

A más tardar el 7 de febrero

  • Presentar el aviso para aplicar el estímulo fiscal del 8 % de IVA en la región fronteriza norte.
    • Personas morales que realicen actos o actividades de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes o de otorgamiento del uso o goce temporal de bienes* en locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte.
    • * Excepto la enajenación de bienes inmuebles y de bienes intangibles; así como el suministro de contenidos digitales.
  • Fundamento Legal: Regla 11.11.2. y Artículo Cuarto Transitorio de la 6a. RMF a la RMF_2018.

A más tardar el 10 de febrero

  • Emitir los Recibos Electrónicos de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de enero 2019.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF vigente.

A más tardar el 11 de febrero

Presentar las siguientes declaraciones informativas:

  • Instituciones del Sistema Financiero*:
    • Información mensual de los depósitos en efectivo, correspondiente al mes de enero de 2019.
* Que opten por presentar la información de manera mensual. (En caso de no declarar la información de enero 2019 a más tardar en esta fecha, se entenderá que se opta por realizar esta declaración de manera anualizada el 15 de febrero del siguiente año)

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR y Regla 3.5.12., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 75/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo:
    • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y ficha 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF vigente.

A más tardar el 15 de febrero

Presentar las siguientes declaraciones anuales correspondientes al ejercicio fiscal 2018:

  • Declaración Informativa Múltiple (DIM):
    • Declarar las retenciones de ISR, de IVA y de IEPS realizadas durante 2018.

Fundamento Legal:
– Art. 76, fracciones VI, VII, X y XIII; 86, fracción V (última oración); 110, fracciones VI (segundo párrafo), VII, IX y X; 117 (último párrafo); 136 (último párrafo); 145 (séptimo párrafo) y 178 (primer párrafo) de la Ley del ISR.
– Art. 19, fracción XVII, de la Ley del IEPS.
– Art. 9, fracción X, de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR.

  • Información de depósitos en efectivo:
    • Instituciones del Sistema Financiero que hayan optado por presentar la información de manera anual.

Fundamento Legal: Art. 55 fracción IV de la Ley de ISR, Regla 3.5.11., 3.5.13., 3.5.14. y Ficha de trámite 74/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Declaración informativa de Fideicomisos:
    • Sector financiero.

Fundamento Legal: Art. 32-B, fracción VIII del Código Fiscal de la Federación.

  • Declaración de Intereses y Enajenación de Acciones:
    • Sector financiero.

Fundamento Legal: Art. 55, 56 y 151 de la Ley del ISR; Art. 92 y 253 del Reglamento de la Ley del ISR.

A más tardar el 18 de febrero

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de enero de 2019:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF vigente.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, correspondiente al mes de enero de 2019, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF vigente.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes de enero de 2019.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados en el mes de enero de 2019.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF vigente.

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes de enero de 2019.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF vigente.

 

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
19-02-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
20-02-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
21-02-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
22-02-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
25-02-2019 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Se recuerda que, esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

 

A más tardar el 28 de febrero

  • Presentar la Declaración informativa mensual de Operaciones con Terceros (DIOT) correspondiente al mes de enero de 2019 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF vigente.

  • Informar sobre las Operaciones Relevantes (Forma oficial 76) correspondientes al Cuarto trimestre (octubre, noviembre, diciembre) de 2018:
    • Integrantes del Sistema Financiero.
    • Demás personas morales con operaciones, cuyo monto acumulado en el ejercicio fiscal haya sido mayor o igual a 60 millones de pesos moneda nacional (MXN).

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Capítulo 5.2. de la RMF vigente.

 

Recuerda que en MYSuite, te mantenemos informado para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes en los controles y las auditorías electrónicas que realice el SAT.

Si tienes alguna duda en temas relacionados con la emisión, validación y/o cancelación de cualquier CFDI o complementos fiscales, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

 

 

Responder

Introduce tus datos o haz clic en un icono para iniciar sesión:

Logo de WordPress.com

Estás comentando usando tu cuenta de WordPress.com. Cerrar sesión /  Cambiar )

Google+ photo

Estás comentando usando tu cuenta de Google+. Cerrar sesión /  Cambiar )

Imagen de Twitter

Estás comentando usando tu cuenta de Twitter. Cerrar sesión /  Cambiar )

Foto de Facebook

Estás comentando usando tu cuenta de Facebook. Cerrar sesión /  Cambiar )

Conectando a %s