En el presente mes las personas morales, además de emitir los CFDI de retenciones anualizados por la retención de impuestos o pagos efectuados en 2018, deberán cumplir las siguientes obligaciones, según el calendario fiscal del SAT y otras disposiciones vigentes.
A más tardar el 4 de enero
- Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al mes de noviembre 2018*
* Exceptuando las que pertenezcan al sistema financiero, las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas o ganaderas que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral.
Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF_2018.
A más tardar el 10 de enero
– Emitir los Recibos Electrónicos de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de diciembre 2018.
Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF_2018.
– Presentar las siguientes declaraciones informativas:
- Instituciones del Sistema Financiero*:
- Información mensual de los depósitos en efectivo, correspondiente al mes de diciembre de 2018.
* Que hayan optado por presentar la información de manera mensual.
Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR y Regla 3.5.12. de la RMF_2018
- Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo:
- Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución.
Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y ficha 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF_2018
A más tardar el 17 de enero
Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de diciembre de 2018:
- Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
- Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
- Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
- Coordinados:
- Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
- Declaración del ISR propio.
- Declaración del IVA.
Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF_2018.
- Intermediarios financieros:
- Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, correspondiente al mes de diciembre de 2018, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.
Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF_2018.
- Instituciones que componen el sistema financiero:
- Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.
Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.
Adicional a lo anterior:
- Contribuyentes que reciban pagos o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
- Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes de diciembre de 2018.
Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2018
- Productores e importadores de tabacos labrados:
- Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados en el mes de diciembre de 2018.
Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF_2018
- Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
- Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes de diciembre de 2018.
Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2018
| Días adicionales para efectuar declaraciones de pago * | |
| 18-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2 |
| 21-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4 |
| 22-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6 |
| 23-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8 |
| 24-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0 |
* Se recuerda que, esta opción no aplica para los contribuyentes que:
- Opten por dictaminar sus estados financieros.
- Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
- Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
- Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.
A más tardar el 31 de enero
Presentar las siguientes declaraciones:
- Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) correspondiente al mes de diciembre de 2018 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
- Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.
Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF_2018
- Declaración informativa trimestral del IEPS, correspondiente al cuarto trimestre (octubre, noviembre, diciembre) de 2018:
- Aplica a las Sociedades Cooperativas de Producción, de acuerdo con las actividades que se desarrollen.
Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Capítulo 5.2. de la RMF_2018
Además de lo anterior:
- Emitir los CFDI de retenciones e información de pagos anualizados* por las retenciones de impuestos o pagos efectuados durante el 2018.
* Quienes hayan optado por emitirlos de manera anualizada.
Fundamento Legal: Regla 2.7.5.4. de la RMF_2018.
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