Calendario Fiscal ENERO 2019 – Personas Físicas

De acuerdo con el calendario fiscal y otras disposiciones del SAT, en el presente mes las personas físicas deberán cumplir las siguientes obligaciones fiscales; además de emitir los CFDI de Retención anualizados por las retenciones o pagos efectuados durante 2018.

A más tardar el 8 de enero

• Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al mes de noviembre 2018*.

* Excepto las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” del SAT y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas o ganaderas que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF_2018.

A más tardar el 10 de enero

• Emitir los Recibos Electrónicos de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de diciembre 2018.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF_2018.

A más tardar el 17 de enero

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de diciembre de 2018:

• Sociedades Cooperativas de Producción:
  • Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
• Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo:
  • Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
• Personas físicas con Actividades empresariales y servicios profesionales (honorarios); así como las dedicadas al Arrendamiento de bienes inmuebles (dependiendo la actividad que se desarrolle):
  • Pago provisional o definitivo del ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero de retenciones.
  • Si se tienen trabajadores, presentar también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.

Fundamento Legal: Art. 90, 94, 96, 97, 106, 114 y 116 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-F de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1 de la RMF_2018.

 

Días adicionales para cumplir con esta obligación de acuerdo con el RFC
18-01-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
21-01-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
22-01-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
23-01-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
24-01-2019	Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

 

A más tardar el 31 de enero

Presentar las siguientes declaraciones:

• Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) correspondiente al mes de diciembre de 2018 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
  • Personas físicas del régimen de actividad empresarial y de servicios profesionales (honorarios); así como, las personas físicas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF_2018

• Declaración Bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Pago del ISR, IEPS e IVA correspondiente al sexto bimestre (noviembre – diciembre) de 2018, según las actividades que se desarrolle.

IMPORTANTE: Si se tienen trabajadores, presentar también la declaración de retenciones por salarios.

Fundamento Legal: Art. 111 y 112 de la Ley del ISR; Art. 5-E de la Ley del IVA; Art. 5-D de la Ley del IEPS; Regla 2.9.2. de la RMF_2018

Adicionalmente:

• Emitir los CFDI de retenciones e información de pagos anualizados* por las retenciones de impuestos o pagos efectuados durante el 2018.

* Quienes hayan optado por emitirlos de manera anualizada.

Fundamento Legal: Regla 2.7.5.4. de la RMF_2018.

 

Te recordamos que en MYSuite, siempre te informamos sobre las disposiciones fiscales que deberán cumplirse para que puedas obtener resultados favorables en los controles y auditorías que lleva a cabo el SAT.

Si tienes alguna pregunta o comentario sobre la emisión y cancelación de facturas (CFDI´s o cualquier complemento fiscal), contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea, donde resolvemos todas tus dudas.