De acuerdo con el calendario fiscal y otras disposiciones del SAT, en el presente mes las personas físicas deberán cumplir las siguientes obligaciones fiscales; además de emitir los CFDI de Retención anualizados por las retenciones o pagos efectuados durante 2018.
A más tardar el 8 de enero
- Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al mes de noviembre 2018*.
* Excepto las que utilicen la herramienta “Mis cuentas” del SAT y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas o ganaderas que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral.
Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF_2018.
A más tardar el 10 de enero
- Emitir los Recibos Electrónicos de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de diciembre 2018.
Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF_2018.
A más tardar el 17 de enero
Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de diciembre de 2018:
- Sociedades Cooperativas de Producción:
- Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
- Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo:
- Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
- Personas físicas con Actividades empresariales y servicios profesionales (honorarios); así como las dedicadas al Arrendamiento de bienes inmuebles (dependiendo la actividad que se desarrolle):
- Pago provisional o definitivo del ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero de retenciones.
- Si se tienen trabajadores, presentar también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Fundamento Legal: Art. 90, 94, 96, 97, 106, 114 y 116 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-F de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1 de la RMF_2018.
| Días adicionales para cumplir con esta obligación de acuerdo con el RFC |
|
| 18-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2 |
| 21-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4 |
| 22-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6 |
| 23-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8 |
| 24-01-2019 | Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0 |
A más tardar el 31 de enero
Presentar las siguientes declaraciones:
- Declaración informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) correspondiente al mes de diciembre de 2018 (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA):
- Personas físicas del régimen de actividad empresarial y de servicios profesionales (honorarios); así como, las personas físicas del Sector Primario.
Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF_2018
- Declaración Bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Pago del ISR, IEPS e IVA correspondiente al sexto bimestre (noviembre – diciembre) de 2018, según las actividades que se desarrolle.
IMPORTANTE: Si se tienen trabajadores, presentar también la declaración de retenciones por salarios.
Fundamento Legal: Art. 111 y 112 de la Ley del ISR; Art. 5-E de la Ley del IVA; Art. 5-D de la Ley del IEPS; Regla 2.9.2. de la RMF_2018
Adicionalmente:
- Emitir los CFDI de retenciones e información de pagos anualizados* por las retenciones de impuestos o pagos efectuados durante el 2018.
* Quienes hayan optado por emitirlos de manera anualizada.
Fundamento Legal: Regla 2.7.5.4. de la RMF_2018.
Te recordamos que en MYSuite, siempre te informamos sobre las disposiciones fiscales que deberán cumplirse para que puedas obtener resultados favorables en los controles y auditorías que lleva a cabo el SAT.
Si tienes alguna pregunta o comentario sobre la emisión y cancelación de facturas (CFDI´s o cualquier complemento fiscal), contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea, donde resolvemos todas tus dudas.
