Pago de la gratificación anual a las personas que hayan laborado durante el año en la empresa.

A más tardar el 20 de diciembre próximo, deberá cubrirse el pago del aguinaldo. Esta prestación laboral de carácter obligatorio, le corresponde a todos los trabajadores y extrabajadores de la empresa en el año calendario*; sin importar el tiempo trabajado y que se encuentren activos o no a la fecha del pago, ni si están o estuvieron contratados por tiempo indeterminado, determinado, sujetos a prueba, para una obra determinada, de manera eventual, por temporada, comisiones, etc.

* No aplica a los contratados por Honorarios.

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

Se calcula considerando el tiempo de servicio prestado durante el año. El mínimo a pagar por un año completo de trabajo, según la ley, es el equivalente a 15 días de salario.

Cuando no se haya laborado todo el año, el cálculo se realiza por la parte proporcional del tiempo trabajado.

Para saber cuánto le corresponde al trabajador (o extrabajador) se realiza lo siguiente:

  • se obtiene el salario diario, tomando como base su sueldo neto mensual dividido entre 30 días.
  • el resultado se multiplica por los días de aguinaldo que pague la empresa (acordados en el contrato de trabajo).
    • Si el trabajador laboró todo el año, recibirá de aguinaldo el monto final de este cálculo.
      Ejemplo:
      Salario neto mensual: 15,000.00
      Días de aguinaldo acordados: 15 días
      15,000.00/ 30 días= 500.00 de sueldo diario * 15 días= 7,500.00 de gratificación anual (aguinaldo)
    • Pero si trabajó un tiempo menor,  dicho monto tendría que dividirse entre 365 días y luego multiplicarse por los días realmente trabajados.
      Ejemplo:
      Salario neto mensual: 15,000.00
      Días de aguinaldo acordados: 15 días
      Días laborados en el año: 170
      15,000.00/ 30 días= 500.00 de sueldo diario * 15 días= 7,500.00/365 días=  20.548 * 170 días trabajados = 3,493.16 de gratificación anual (aguinaldo)

El pago de esta gratificación, como todas las demás percepciones que constituyen ingresos para los trabajadores, está gravado con el impuesto sobre la renta (ISR) y debe ampararse en un CFDI de Nómina; ya sea en el propio recibo, por ejemplo, de la quincena o en otro que se emita exclusivamente para reflejar esta prestación.

En este caso, se considera un monto exento de ISR cuyo límite máximo es de 30 UMA (Unidad de Medida y Actualización)**.

** anteriormente se utilizaba el Salario Mínimo general (SMG) para establecer los límites; pero desde el año 2017 se utiliza la UMA. El valor de una UMA diaria para 2018 es de $80.60 moneda nacional:

UMA_2018_SAT
(Fuente de información: página del SAT)
  • Si el aguinaldo calculado es igual o menor a este equivalente, entonces su pago quedaría exento del impuesto.
  • Si es mayor, deberá calcularse la retención que corresponda al excedente del monto exento, aplicando el procedimiento del artículo 96 (pág. 117) de la Ley del ISR o bien, el del artículo 174 (pág. 36) del Reglamento de la ley.

En MYSuite, te asesoramos en el llenado y emisión de cualquier comprobante fiscal digital (CFDI) que requieras expedir. Si tienes alguna duda sobre el pago de aguinaldo u otro tema fiscal, contáctanos. Recuerda que siempre estamos dispuestos a orientarte.

¿Sabes cómo hacer el CFDI de aguinaldo?

Existen dos formas de emitir el recibo de pago por concepto de aguinaldo. En la siguiente entrada encontrarás más información: La nómina de aguinaldo

Material de apoyo:
Ley del ISR
Reglamento de la Ley del ISR

Safe Creative #1901259731112
BLOG_Aguinaldo_cálculo_pago y facturación –
CC by 4.0 –
MYSUITE SERVICES SA de CV

 

 

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