¿Sabes cómo generar el CFDI o Comprobante de pago, también llamado Recibo Electrónico de Pago (REP), cuando la factura asociada con el pago tiene aplicada una devolución o descuento posterior?

Una de las dudas frecuentes en la emisión del REP por los pagos recibidos para liquidar operaciones realizadas con PPD (Pago en parcialidades o diferido) es que si, cuando se genera el complemento de una factura que tiene relacionada una nota de crédito, dicha nota hay que relacionarla al momento de hacer el CFDI de pagos.

¿Qué sería lo correcto?

Al generar el complemento de pago únicamente debe relacionarse la factura original (CFDI de Ingreso) que ampara la operación comercial o la prestación del servicio.*

* Como ya hemos mencionado en otros artículos, en el campo “Id. Documento” del apartado “Documentos Relacionados”, dentro de los datos del complemento.

Sin embargo, en este caso, tendría que tenerse en cuenta el orden cronológico de las transacciones realizadas para evitar errores al ingresar el saldo pendiente de cobro en el complemento.

¿Qué significa lo anterior?

  • Si al aplicar la nota de crédito a la factura, todavía no se ha realizado ningún pago para liquidar la operación amparada en la misma, al hacer el complemento por el primer pago recibido el importe del campo “Saldo Anterior” debe corresponder al monto de la factura menos el valor de la nota de crédito relacionada a esta.

  Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  3) Complemento de pago (REP), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 800.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 800.00**
Importe pagado: 800.00
Saldo Insoluto: 0.00

** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al monto de la factura el valor de la nota de crédito)
  • Si la nota de crédito se genera después de haber emitido algún complemento de pago vinculado a la factura, el importe del “Saldo Anterior” del siguiente complemento deberá ser el monto del saldo insoluto del CFDI de Pago anterior menos el valor de nota de crédito.

   Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Complemento de pago (REP 1), emitido el 07-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

  3) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  4) Complemento de pago (REP 2), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00***
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

*** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al Saldo Insoluto del REP 1 el valor de la nota de crédito)

En este segundo supuesto mencionado puede optarse por emitir un único CFDI con complemento agregando la información de cada uno de los pagos recibidos para liquidar la operación (considerando que fueron realizados dentro del mismo mes), lo cual se realizaría, por ejemplo, de la siguiente manera:

– Fecha de emisión del REP: 30-11-2018

Datos del pago 1
Fecha de pago: 07-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

Datos del pago 2
Fecha de pago: 14-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00****
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

**** (Saldo pendiente de cobro, luego de aplicarle a la factura el pago recibido el 07-11-2018 y de restarle, además, el valor de la nota de crédito generada con fecha 10-11-2018)

Esta sería la forma correcta de hacer el CFDI con complemento de pagos (REP) cuando una factura tenga relacionada una nota de crédito; misma que, en ningún caso, hay que asociar al complemento.

Recuerda que en MYSuite, podemos resolver todas tus dudas relacionadas con la emisión de CFDI, la cancelación de documentos con autorización del receptor, el uso de los complementos fiscales y cualquier otro tema en materia de comprobantes fiscales digitales. Si requieres apoyo, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

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BLOG_Ejemplo de Complemento de pagos con nota de crédito –
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17 comentarios

  1. Hola buenas tardes,

    Yo tengo otra duda, si me pagaron varias facturas por decir $65,000.00 pero se aplico una nota de crédito por 500 pesos. A qué factura debo aplicarla??

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    1. Hola Rocío, gracias por escribirnos.

      La nota de crédito debes disminuirla del saldo de la o las facturas que hayas registrado como “CFDI Relacionado” cuando expediste dicha nota.

      Esperamos te sea útil esta respuesta. Cualquier otra duda que tengas, por favor escríbenos otra vez.
      Saludos!

      Me gusta

  2. Buenas tardes!
    Qué sucede cuando me emitieron mi factura, después la pagué y me generaron CFDI de Pago.
    Pero meses después se generó una devolución de mercancía por lo cual me emitieron una nota de crédito relacionada a la factura original.
    Mi duda es la siguiente: al estar la factura ya liquidada, la nota de crédito se la puedo aplicar a otra factura aunque la relación del UUID sea de otra.
    Cómo sería lo correcto?

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    1. Hola Uriel, gracias por escribirnos.

      La Nota de crédito debe mantenerse aplicada a la factura que dio origen a la devolución (aunque ya esté liquidada) y ante este escenario, si el monto que resultó de la devolución de mercancía no fue o será realmente regresado a tu persona o empresa, lo correcto es que dicha cantidad se declare como anticipo para aplicarlo en la próxima operación que realices con tu proveedor.

      En ese sentido, tu proveedor tendría que emitirte un CFDI de Ingreso con Clave de Producto o Servicio 84111506 y Descripción “Anticipo del bien o servicio” (por el mismo valor de la Nota de Crédito expedida anteriormente) y luego, cuando te haga la siguiente factura, aplicar el anticipo; ya sea, como un descuento (a uno de los productos o de manera proporcional a todos los productos que la integren) o bien, mediante la emisión de otra nota de crédito asociada a esta nueva factura (por el valor del anticipo declarado).

      Esperamos sea útil nuestra respuesta. Cualquier otra duda, contáctanos nuevamente.
      Saludos!

      Me gusta

    1. Muchas gracias Pio por tu comentario.

      En MYSuite, siempre es un placer poder apoyarlos. Nos alegramos mucho que nuestra respuesta te haya sido útil.

      Saludos!

      Me gusta

  3. Buen dia! Antes que nada agradezco mucho tu apoyo y tiempo dedicado a resolver dudas.

    Dicho esto, quisiera saber si puedes apoyarme:

    En tu texto inicial pusiste: “….si, cuando se genera el complemento de una factura que tiene relacionada una nota de crédito, dicha nota hay que relacionarla al momento de hacer el CFDI de pagos”

    As que, por tus ejemplo, deduzco que:

    a) Puede hacerse la REP sin existir aun una nota de crédito? De ser así, quiere decir que en el REP solo tenemos que relacionar el CFDI original?

    b) Si se hiciera al revés, es decir, la nota de crédito primero y luego el REP, en ese caso SI seria conveniente relacionar la nota de crédito al interior del REP?

    Espero no hacerte bolas…

    Mil gracias de antemano por tu apoyo.

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    1. Hola Pio, gracias por escribirnos.

      En cuanto a tus dudas planteadas en el inciso a), la respuesta es sí; mientras que para el inciso b) la respuesta sería no. Esto debido a que la nota de crédito siempre se aplica directamente sobre el monto de la factura original.

      En ese sentido, cuando se hace el REP de una factura a la cual se le aplicó o se le aplicará una nota de crédito, en ningún caso se menciona el UUID de la nota de crédito al emitir el comprobante de pagos.

      El importe de la nota solamente debes tenerlo en cuenta a la hora de ingresar los saldos de la factura en el apartado Doc. Relacionados del complemento:
      – En tu caso a), para reflejar el saldo insoluto (mismo que debería corresponder al valor de la nota que posteriormente realizarás).
      – En tu caso b) para el saldo anterior que ingreses, el cual debe corresponder al monto de la factura menos la nota de crédito que realizaste antes de recibir el pago.

      Esperamos te sirva de ayuda nuestra respuesta. Cualquier otra duda que te surja, por favor, escríbenos nuevamente.
      Saludos!

      Me gusta

  4. Hola! una duda, cuando realizo el REP y existe una nota de crédito anterior al día de pago..
    ¿En ningún momento hago mención del UUID de la nota de crédito dentro del REP?

    Me gusta

    1. Hola David, gracias por escribirnos.
      Así es, el UUID de la nota de crédito no se menciona al emitir el complemento de pagos. Solamente debes tener en cuenta el monto de la nota para disminuirlo en el “Saldo Anterior” que ingreses al relacionar tu factura origen. (como se ejemplifica en el punto 3 del primer escenario que comentamos).
      Cualquier otra dudas, por favor escríbenos nuevamente.
      Saludos.

      Me gusta

  5. ¿Las notas de crédito no se toman como parcialidad, si estas son realizadas antes del pago o después del pago? Normalmente realizo la nota de crédito antes del pago, pero mi sistema lo contabiliza como una parcialidad automáticamente. ¿Fiscalmente esta mal?

    Gracias!!

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    1. Hola de la Luz, gracias por escribirnos.

      En este caso,

      1) Emites el complemento de pagos ingresando, en el campo Monto, el valor total del pago o la transacción recibida (Ej. 600.00) y al relacionar la factura:
      – En el campo “Saldo Anterior” coloca el saldo de la operación pendiente de cobro (si se trata del primer, o único, pago para liquidar la factura sería el total de esta)… (Ej. 500.00)
      – En “Importe Pagado”, anota el mismo valor que colocaste en el saldo anterior (Ej. 500.00)
      – En “Saldo Insoluto” captura 0.00

      2) Por el excedente del pago (Ej. 100.00) tendrás la opción de emitir un CFDI de Egreso para devolverle dicha cantidad a tu cliente o bien, generar un CFDI de Ingreso por concepto de anticipo para operaciones futuras.

      Esperamos te sea útil nuestra respuesta.

      Cualquier otra duda, por favor, contáctanos.
      Saludos!

      Me gusta

  6. Buenas tardes,
    nuestro caso es el siguiente:
    La factura vale 50,000 la nota de crédito 10,000 y el pago fue por 40,000
    El pago fue posterior a la nota de crédito; por lo que al generar el complemento de pago el monto del adeudo anterior viene por 40,000 y el cliente nos pide que se genere un complemento que diga 50,000 (monto original de la factura) y en este caso no se puede, ya que la nota de crédito fue aplicada.
    Qué podemos hacer?

    gracias

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    1. Hola Ana Lilia, gracias por escribirnos.

      Efectivamente, en este caso, lo correcto es emitir el complemento de pago por los 40 mil pesos recibidos; colocando en los importes del documento relacionado (factura que se liquida) lo siguiente:
      * Saldo Anterior: 40000.00
      * Importe Pagado: 40000.00
      * Saldo Insoluto: 0.00

      Esto, debido a que la nota se aplica directamente sobre la factura original y por tanto, disminuye el saldo de la operación amparada en la misma… y es en ese sentido que sería incorrecto anotar los 50 mil pesos como monto del adeudo anterior.

      Esperamos nuestra respuesta te sirva de apoyo para explicarle a tu cliente. Igualmente, si necesitas nuestra colaboración o tienes cualquier otra duda, por favor, contáctanos.
      Gracias y Saludos!

      Me gusta

  7. Hola buen día!, tengo un movimiento que es muy parecido al que se menciona, solo que en mi caso se aplica una nota de crédito del 100% del valor de la factura posterior al pago y a la emisión del complemento de pago que igual está al 100% y además el pago realizado se va a aplicar a una nueva factura ya emitida, aquí cómo se podría manejar.

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