¿Sabes cómo generar el CFDI o Comprobante de pago, también llamado Recibo Electrónico de Pago (REP), cuando la factura asociada con el pago tiene aplicada una devolución o descuento posterior?

Una de las dudas frecuentes en la emisión del REP por los pagos recibidos para liquidar operaciones realizadas con PPD (Pago en parcialidades o diferido) es que si, cuando se genera el complemento de una factura que tiene relacionada una nota de crédito, dicha nota hay que relacionarla al momento de hacer el CFDI de pagos.

¿Qué sería lo correcto?

Al generar el complemento de pago únicamente debe relacionarse la factura original (CFDI de Ingreso) que ampara la operación comercial o la prestación del servicio.*

* Como ya hemos mencionado en otros artículos, en el campo «Id. Documento” del apartado “Documentos Relacionados”, dentro de los datos del complemento.

Sin embargo, en este caso, tendría que tenerse en cuenta el orden cronológico de las transacciones realizadas para evitar errores al ingresar el saldo pendiente de cobro en el complemento.

¿Qué significa lo anterior?

  • Si al aplicar la nota de crédito a la factura, todavía no se ha realizado ningún pago para liquidar la operación amparada en la misma, al hacer el complemento por el primer pago recibido el importe del campo “Saldo Anterior” debe corresponder al monto de la factura menos el valor de la nota de crédito relacionada a esta.

  Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  3) Complemento de pago (REP), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 800.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 800.00**
Importe pagado: 800.00
Saldo Insoluto: 0.00

** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al monto de la factura el valor de la nota de crédito)
  • Si la nota de crédito se genera después de haber emitido algún complemento de pago vinculado a la factura, el importe del “Saldo Anterior” del siguiente complemento deberá ser el monto del saldo insoluto del CFDI de Pago anterior menos el valor de nota de crédito.

   Ejemplo:

  1) Factura con Pago en Parcialidades (PPD) por $ 900.00 MXN, emitida el 01-11-2018

Folio Fiscal (UUID): 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  2) Complemento de pago (REP 1), emitido el 07-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

  3) Nota de crédito por $ 100.00 MXN, aplicada el 10-11-2018 a la factura original

CFDI Relacionado:
Tipo de Relación: 01 (Nota de crédito de los documentos relacionados)
UUID Relacionado: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

  4) Complemento de pago (REP 2), emitido el 14-11-2018 por pago de $ 400.00 MXN

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00***
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

*** (Saldo pendiente de cobro, resultante de restarle al Saldo Insoluto del REP 1 el valor de la nota de crédito)

En este segundo supuesto mencionado puede optarse por emitir un único CFDI con complemento agregando la información de cada uno de los pagos recibidos para liquidar la operación (considerando que fueron realizados dentro del mismo mes), lo cual se realizaría, por ejemplo, de la siguiente manera:

– Fecha de emisión del REP: 30-11-2018

Datos del pago 1
Fecha de pago: 07-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 1
Saldo Anterior: 900.00 (correspondiente al monto de la factura)
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 500.00

Datos del pago 2
Fecha de pago: 14-11-2018
Monto: 400.00 (MXN)

Documento Relacionado:
Id. Documento: 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Núm. Parcialidad: 2
Saldo Anterior: 400.00****
Importe pagado: 400.00
Saldo Insoluto: 0.00

**** (Saldo pendiente de cobro, luego de aplicarle a la factura el pago recibido el 07-11-2018 y de restarle, además, el valor de la nota de crédito generada con fecha 10-11-2018)

Esta sería la forma correcta de hacer el CFDI con complemento de pagos (REP) cuando una factura tenga relacionada una nota de crédito; misma que, en ningún caso, hay que asociar al complemento.

Recuerda que en MYSuite, podemos resolver todas tus dudas relacionadas con la emisión de CFDI, la cancelación de documentos con autorización del receptor, el uso de los complementos fiscales y cualquier otro tema en materia de comprobantes fiscales digitales. Si requieres apoyo, contáctanos o inscríbete a nuestros cursos en línea.

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47 comments

  1. Hola buen día! tengo un pago de una factura por 20500, y le aplica el descuento de una nota de crédito de 17000, por lo que solo recibí 3000 por transferencia, pero la nota de crédito no esta relacionada con la factura.

    1. Hola Erick, gracias por contactarnos.

      Si la nota de crédito no está asociada a la factura; pero te generó la obligación de la entrega o devolución de cierta cantidad a tu cliente (misma que él te descontó de lo que, a su vez, te debía) puedes hacer el complemento agregando dos pagos:

      – El primer pago por la cantidad efectivamente recibida (3000.00) y la forma en que lo realizaron:
      * Monto: 3000.00 y FormaPagoP: 03 (correspondiente a «Transferencia electrónica de fondos» en el catálogo c_FormaPago del SAT)
      * Datos del Doc. Relacionado (factura que se liquida):
      Id. Documento: Folio fiscal (UUID) de la factura original.
      Saldo Anterior: 20500.00
      Imp. Pagado: 3000.00
      Saldo Insoluto: 17500.00

      – El segundo pago por el valor del descuento (o sea, de la nota) con los siguientes datos:
      * Monto: 17500.00 y FormaPagoP: 17 (correspondiente a «Compensación» en el catálogo c_FormaPago)
      * Datos del Doc. Relacionado (factura que se liquida):
      Id. Documento: mismo Folio fiscal (UUID) de la factura original (de ingreso) que registraste en el primer pago.
      Saldo Anterior: 17500.00
      Imp. Pagado: 17500.00
      Saldo Insoluto: 0.00

      Así, la factura quedará liquidada en su totalidad.

      Esperamos te sea útil esta respuesta. Si tienes alguna otra duda, por favor, escríbenos nuevamente.
      Saludos!

  2. Buenos días.
    ¿Qué pasa cuando me realizan un pago parcial, realizo el complemento de pago quedando saldo insoluto y posteriormente se realiza una nota de crédito por el mismo?

    1. Hola Víctor, gracias por escribirnos.

      Si el pago parcial lo recibes antes de aplicarle la nota de crédito a la factura original, efectivamente cuando haces el complemento debe quedarte un «Saldo Insoluto»; pero para emitir la Nota de crédito, tendrías que considerar lo siguiente:

      – Si esta es para descontar el monto restante de la factura, la generas por el mismo valor que te quedó en el saldo insoluto del complemento realizado.

      – Si es para descontar un importe menor, la haces por el valor que corresponda y cuando recibas el resto del pago, emites un segundo complemento ingresando como «Saldo Anterior» de la factura (Doc. Relacionado) la diferencia entre el saldo insoluto del primero y el importe de la nota.

      Esperamos te sirva nuestra respuesta. Si tienes alguna otra duda, por favor, escríbenos nuevamente para apoyarte.
      Saludos!

      P.D. Por si es de tu interés, en el siguiente artículo podrás leer acerca de cómo emitir las NC de las facturas que no han sido pagadas en su totalidad:
      https://blog.mysuitemex.com/2019/07/16/nota-de-credito-de-una-factura-no-pagada/

  3. Buenos días.

    Necesito expedir un complemento de pago en el que mi cliente, está aplicando un cargo que nos hizo por material en mal estado, pero, este cargo no corresponde a ninguna de las facturas que me está pagando.
    Cómo puedo relacionar este cargo, para que coincida con el monto que me están pagando.
    Ejemplo, me debían 1,300 en facturas, me hacen un cargo de 300 por otro concepto y me depositan 1,000.
    Quedo pendiente, gracias.
    Saludos

    1. Hola Laura, gracias por comunicarte con nosotros.

      Si tu cliente a su vez te emitió una nota de cargo por el motivo que nos comentas, puedes aplicar (o sea, compensar) dicha cantidad registrando un segundo pago en el complemento (utilizando como «FormaPago» la clave 17 «Compensación»).

      Ejemplo:

      Pago 1 (Monto recibido: $ 1000.00)
      – Forma de pago: la manera en que recibiste dicho monto (Ej. 01-Efectivo, 02-Cheque, 03-Transferencia, etc.)
      * Valores de la factura (Doc. Relacionado):
      – Saldo Anterior: $ 1300.00
      – Imp. Pagado: $ 1000.00
      – Saldo Insoluto: $ 300.00

      Pago 2 (Monto del cargo: $300.00)
      – Forma de Pago: 17 «Compensación».
      * Valores de la factura (Doc. Relacionado):
      – Saldo Anterior: $ 300.00
      – Imp. Pagado: $ 300.00
      – Saldo Insoluto: $ 0.00

      Esperamos que nuestra respuesta haya resuelto tu pregunta. Si tienes alguna otra duda, por favor, contáctanos nuevamente.
      Saludos!

      P.D. Si el pago que recibiste fue para liquidar varias facturas, la cantidad que requieres compensar puedes aplicarla solamente a una de estas o bien, de manera proporcional a cada factura (esto es a tu elección; siempre que el «Saldo Anterior» de la factura te lo permita).

  4. Buen día
    Actualmente tengo un problema, la empresa a la que le trabajamos nos paga sobre transferencia, así mismo nos descuenta un monto de $10.00 por cada pago que hace.
    Ejemplo:
    Total de la factura: $9,500.00
    Importe pagado: $9,490.00
    Descuento: $10.00 (comisión bancaria)

    Así mismo nos piden validar esos formato es su sistema, lo cual no los valida, mi duda es: en este caso que debo hacer si primero hice el complemento de pago y después la nota de crédito y su sistema (de la empresa ) no lo acepta así.

    1. Hola Zara, gracias por contactarnos.
      En este caso, podrían emitir el comprobante de pagos agregando dos nodos pagos en el complemento: el primero con datos del pago recibido y el segundo por el valor de la comisión bancaria que les descuenta su cliente. Esto es (basado en el propio ejemplo que nos compartes):

      Pago 1 (Monto: $ 9490.00)
      – Forma de pago: 03 «Transferencia Electrónica de Fondos»

      Importes de la factura que se liquida:
      – Saldo anterior: $ 9500.00
      – Imp. Pagado: $ 9490.00
      – Saldo Insoluto: $ 10.00
      _________________________
      Pago 2 (Monto: $ 10.00)
      – Forma de pago: 17 «Compensación»

      Importes de la factura que se liquida:
      – Saldo anterior: $ 10.00
      – Imp. Pagado: $ 10.00
      – Saldo Insoluto: $ 00.00

      Al final, el saldo de la factura quedará en ceros y la operación estará saldada en su totalidad.

      Esperamos sea de utilidad nuestra respuesta. Cualquier otra duda, por favor escríbenos nuevamente.
      Saludos!

      P.D. Recuerda que las notas de crédito no se reflejan dentro del complemento.

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