Calendario Fiscal NOVIEMBRE 2018 – Personas Morales

En el presente mes las personas morales deberán cumplir las siguientes obligaciones fiscales, de acuerdo con el calendario y otras disposiciones del SAT.

A partir del 1 de noviembre

  • Solicitar a los receptores de los CFDI´s de Ingresos y Pagos, la autorización para cancelarlos cuando hayan transcurrido más tres de días de haberlos emitido y sean por un monto total mayor a cinco mil pesos (M.N.).

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.38. de la RMF_2018.

A más tardar el 6 de noviembre

  • Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al Tercer trimestre (julio, agosto, septiembre) 2018:
    • Pertenecientes al Sistema financiero (en tres archivos separados, uno por cada mes)
  • Envío de la contabilidad electrónica correspondiente al mes de septiembre 2018:
    • Demás personas morales, exceptuando las que utilicen la herramienta «Mis cuentas» y las dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas o ganaderas que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral.

Fundamento Legal: Regla 2.8.1.7. de la RMF_2018.

A más tardar el 10 de noviembre

  • Emitir los Recibos Electrónicos de Pagos (REP) por los pagos en parcialidades o diferidos (PPD) recibidos durante el mes de octubre 2018.

Fundamento Legal: Regla 2.7.1.35. de la RMF_2018.

A más tardar el 12 de noviembre

Presentar las siguientes declaraciones informativas:

  • Instituciones del Sistema Financiero*:
    • Información mensual de los depósitos en efectivo, correspondiente al mes de octubre de 2018.
* Que hayan optado por presentar la información de manera mensual.

Fundamento Legal: Art. 55 de la Ley de ISR y Regla 3.5.12. de la RMF_2018

  • Entidades Financieras y Sociedades cooperativas de Ahorro y préstamo:
    • Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales u otras operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales o del procedimiento de ejecución.

Fundamento Legal: Art. 32-B del CFF; Regla 2.15.1. y ficha 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF_2018

A más tardar el 20 de noviembre

Presentar los siguientes pagos o declaraciones, correspondientes al mes de octubre de 2018:

  • Declaraciones Mensuales de Sociedades Cooperativas:
    • Sociedades Cooperativas de producción: Declaración de ISR, IVA y, en su caso, IEPS; así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
    • Sociedades Cooperativas de Consumo y, las de Ahorro y préstamo: Declaración de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.
  • Coordinados:
    • Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por Sueldos y salarios.
    • Declaración del ISR propio.
    • Declaración del IVA.

Fundamento Legal: Art. 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR; Art. 1-A y 5-D de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1. de la RMF_2018.

  • Intermediarios financieros:
    • Efectuar el entero de la retención por ingresos devengados, obtenidos por las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Fundamento Legal: Regla 3.2.10. de la RMF_2018.

  • Instituciones que componen el sistema financiero:
    • Realizar el entero de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Fundamento Legal: Art. 54 de la Ley del ISR.

Adicional a lo anterior:

  • Contribuyentes que perciban contraprestaciones (o sea, que reciban pagos) o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera; así como en piezas de oro y/o plata, cuyo monto sea superior a 100 mil pesos:
    • Presentar la información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes de octubre de 2018.

Fundamento Legal: Art. 76, 82, 110, 118 y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2018

  • Productores e importadores de tabacos labrados:
    • Informar el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos; así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, el total de cigarros enajenados en el mes de octubre de 2018.

Fundamento Legal: Art. 19 de la Ley del IEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.16. de la RMF_2018

  • Organizaciones Civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles:
    • Presentar la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes de octubre de 2018.

Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.12. y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2018

 

Días adicionales para efectuar declaraciones de pago *
21-11-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2
22-11-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4
23-11-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6
26-11-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8
27-11-2018 Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

* Se recuerda que, esta opción no aplica para los contribuyentes que:

  • Opten por dictaminar sus estados financieros.
  • Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).
  • Están considerados como grandes contribuyentes, conforme al Reglamento Interior del SAT.
  • Sean personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal, en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

 

A más tardar el 30 de noviembre

  • Presentar la Declaración informativa mensual de Operaciones con Terceros (DIOT) para efectos del impuesto al valor agregado (Pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA, correspondiente al mes de octubre de 2018):
    • Aplica para las Sociedades Cooperativas de Producción, de Consumo y, de Ahorro y préstamo; Coordinados y Empresas del Sector Primario.

Fundamento Legal: Art. 32 de la Ley del IVA; Capítulo 4.5. de la RMF_2018

  • Informar sobre las Operaciones Relevantes (Forma oficial 76) correspondientes al Tercer trimestre (julio, agosto, septiembre) de 2018:
    • Integrantes del Sistema Financiero.
    • Demás personas morales con operaciones, cuyo monto acumulado en el ejercicio fiscal sea mayor o igual a 60 millones de pesos (MXN).

Fundamento Legal: Art. 25 de la Ley de Ingresos (LIF); Art. 7 de la Ley del ISR; Regla 2.8.1.17. de la RMF_2018

  • Enviar el Cuarto informe sobre el destino de los donativos recibidos para atender las contingencias relacionadas con los sismos ocurridos en septiembre de 2017:
    • Donatarias (Asociaciones civiles y Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR).

Las Donatarias autorizadas que aún no hayan presentado el primer, segundo y/o tercer informe, podrán enviarlos a más tardar en esta fecha, junto con el cuarto (en archivos separados).

* Si no se recibieron donativos por este concepto o bien, ya se entregaron en su totalidad, presentar los reportes en ceros; ya que de no hacerlo, puede perderse la vigencia de la autorización.


Fundamento Legal: Art. 82 de la Ley del ISR; Regla 3.10.11. y Ficha de Trámite 128/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2018; Art. Séptimo Transitorio de la 3a. Resolución de Modificaciones a la RMF vigente.

  • Incorporar en los Estatutos sociales y/o Contratos de fideicomiso la cláusula irrevocable de transmisión (a otra entidad autorizada) de patrimonio y de los donativos no utilizados:
    • Asociaciones civiles y Fideicomisos autorizados, con sexto dígito numérico del RFC 9 y 0 (cero), que hayan obtenido ingresos iguales o superiores a 2 millones de pesos (M.N.) en el ejercicio fiscal de 2017.

Fundamento Legal: Regla 3.10.20. y Ficha de Trámite 16/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2018

 

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