Consejos para la deducción de impuestos: Pago de colegiaturas

Casi culmina el mes de agosto y con el inicio del curso escolar, muchos padres de familia han realizado el pago de las primeras cuotas de colegiaturas.

Este es un gasto que todas las personas físicas tienen la posibilidad de disminuir en sus declaraciones anuales; sin embargo, es importante saber que, para poder deducirlo deben cumplirse determinados requisitos establecidos en la legislación, sin los cuales el beneficio de obtener la devolución no podrá ejercerse.

Para que la colegiatura sea deducible:

  • El pago debe realizarse mediante Transferencia electrónica, Cheque nominativo, Tarjeta de Débito, de Crédito o de Servicio.
  • En la factura electrónica que emita la institución educativa, además de la clave de la forma en que se haya realizado el pago, deberá especificarse el «Uso del CFDI», la descripción, clave de servicio y unidad de medida que corresponda a la colegiatura y los siguientes datos:
    1) Nombre del alumno y su CURP.
    2) Nivel educativo que cursa.
    3) RFC de quien realiza el pago.
    4) Número de autorización o Registro de Validez Oficial de Estudios (RVOE) de la escuela, de acuerdo con la Ley General de Educación.

¿Cómo se registra esta información en la factura?

  • El Uso del CFDI debe ser D10 «Pagos por servicios educativos (colegiaturas)».
  • La clave de servicio y la unidad de medida se registran conforme a los catálogos c_ClaveProdServ y c_Clave Unidad del SAT. Algunas de las claves que pueden utilizarse, dependiendo el nivel de enseñanza, son:

claveprodserv-colegiaturas-mysuite

  • Los datos adicionales requeridos, se agregan mediante el complemento “Instituciones educativas privadas” (iedu) definido por el SAT; por lo que, su registro tiene que tener una estructura específica.


¿Qué colegiaturas pueden deducirse?

Se pueden deducir las colegiaturas de los niveles de Preescolar, Primaria, Secundaria, Profesional técnico y Bachillerato o equivalente. Los límites de deducción* anual por cada nivel son:

Preescolar: $ 14,200.00
Primaria: $ 12,900.00
Secundaria: $ 19,900.00
Profesional técnico: $ 17,100.00
Bachillerato o equivalente: $ 24,500.00

* Estos montos son por alumno; por lo que no importa cuántos estudiantes hayan en la familia.

** Cuando en un mismo año se paguen servicios educativos de diferentes niveles escolares por un mismo alumno, el límite de deducción que aplica es el de mayor monto. Esto es, por ejemplo: si el niño o niña pasa de preescolar a primaria, pueden deducirse hasta $14,200.00; si pasa de primaria a secundaria, pueden deducirse hasta $19,900.00 y así, sucesivamente.

Consulta el padrón de los colegios privados autorizados para prestar estos servicios de enseñanza: Escuelas-Privadas-SAT

 

También, podrán deducirse los gastos de Transportación escolar obligatoria; siempre que se cuente con el comprobante fiscal respectivo.

** En la siguiente página del SAT aparece el listado de las escuelas que brindan dicho servicio con transporte propio y/o a través de un tercero: Escuelas-consulta-de-Transporte-Escolar


Importante:
No se consideran deducibles los gastos de inscripción o reinscripción al curso escolar, ni a las actividades extraescolares; tampoco, el pago de útiles y materiales escolares, ni de los uniformes escolares, aunque sean proporcionados por la propia escuela. Por eso, lo más recomendable es que estos conceptos se facturen por separado de la colegiatura para evitar que el SAT pueda rechazar la solicitud de devolución.

 

Si en tu caso, realizas el pago de colegiaturas y te das cuenta que tu factura no reúne alguno de los requisitos mencionados; te sugerimos comunicárselo a la escuela para que proceda a su cancelación y te emita otro CFDI (en sustitución) con los datos correctos***. De esta manera, no tendrás ningún contratiempo para deducir las colegiaturas en tu declaración anual  el siguiente año.

*** La cancelación de la factura emitida con errores y la emisión del nuevo CFDI con los datos correctos puede realizarse en cualquier momento del año, o sea del ejercicio fiscal (no tiene que ser, necesariamente, dentro del propio mes en el que se pague la cuota de colegiatura como muchas escuelas indican).

 

Te recordamos que al ser cliente de MYSuite, puedes verificar y validar a través de nuestra plataforma cualquier CFDI que te emitan para garantizar que cumplan con todos los lineamientos y esquemas del SAT. Pídeles a tus proveedores que te envíen los comprobantes fiscales a nuestro servicio de Recepción de CFDI y ¡listo!, nosotros hacemos el resto. Los validamos y te notificamos cualquier inconsistencia que puedan tener.

Si deseas obtener más información sobre este servicio de Recepción y Validación; así como de todos los demás valores agregados incluidos sin costo en tu paquete MYSuite, puedes contactar con nuestra área de atención a clientes mediante el correo info@mysuitemex.com

 

5 comments

  1. Hola, la escuela me hizo 5 facturas el año pasado con inconsistencias, pero apenas me di cuenta, ya solicité la refacturación, pero sería con fecha 2020, cómo se deben de cancelar para que sustituyan por la nueva factura 2020 y si las pueda deducir en mi declaración 2019?

    1. Hola Lorena, gracias por contactar a MYSuite.

      Para cancelar las facturas de 2019, emitidas con inconsistencias, el proceso se lleva a cabo como el de la cancelación de cualquier otra factura. Es decir:
      – La escuela debe solicitarla y si estas facturas, en lo individual, son por un monto superior a 5 mil pesos, se requerirá de tu autorización para cancelarlas (considerando que tienen más de 3 días de antigüedad); en caso contrario, si son por montos inferiores a 5 mil pesos, el proceso sería más rápido ya que caerían en el escenario de cancelables sin aceptación.
      – Una vez que cuenten con las confirmaciones (acuses de cancelación) y los documentos aparezcan con Estado “Cancelado”, en el SAT, la escuela podrá emitir la o las facturas que las sustituya, reflejando en estas, como CFDI Relacionado, el folio fiscal cancelado (mediante el tipo de relación 04 – Sustitución de los CFDI previos).
      * Es importante que el proceso de realice de esta manera (primero cancelar las erróneas y después emitir las nuevas en sustitución); ya que si se hace inverso, las facturas originales se clasificarían como “no cancelables” por estar referenciadas en un CFDI posterior.

      Por otra parte, para que puedas cargarlas y deducirlas en tu declaración de 2019, en la descripción del concepto de las nuevas facturas deberá hacerse mención de la fecha a la que corresponden las colegiaturas, teniendo en cuenta que la sustitución se hace ahora y es, porque se están corrigiendo.
      ** Esto último lo corroboramos con el SAT, mediante un chat que realizamos.

      De esa forma y siempre que las nuevas facturas tengan incorporado el complemento concepto de instituciones educativas privadas, cumpliendo además con otros requisitos establecidos en el CFF (Art. 29-A) no debería haber ningún problema.

      Esperamos que nuestra respuesta resuelva tus dudas. Si requieres otro apoyo, no dudes en comunicarte nuevamente con nosotros.
      Saludos!

  2. Hola, ojalá puedan ayudarme. La escuela generó varias facturas con el CURP de mi hijo erróneo pero no me quieren cancelar y generar nuevas facturas porque dicen que tiene que ser en el mismo mes, a que organismo puedo acudir para que me ayuden a que la escuela lo haga ya solo queda diciembre 🙁 muchas gx de antemano

    1. Hola E. Leonel, gracias por comunicarte con MYSuite.

      Si la escuela te emitió las facturas con error debe cancelarlas y reexpedirlas aunque sean de meses anteriores; lo cual, sin ningún problema puede hacerse ahora porque lo estás solicitando dentro del mismo ejercicio fiscal. De hecho, se considera una práctica indebida negar la factura o la refacturación aludiendo que no se solicitó en el propio mes de la operación.

      Respecto a los medios que existen para que la escuela atienda y resuelva favorablemente tu petición, el SAT tiene dos servicios para reportar cualquier incumplimiento en la emisión de facturas:

      – Solicitud por la no emisión de factura: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/87088/solicitudes-por-la-no-emision-de-factura
      * En la aplicación: https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/mx.gob.sat.agsc.solicitud.internet.cfdi.web/home.aspx (opción: Captura solicitud de emisión de CFDI) puedes reportar los datos de la escuela y enviar al SAT una breve descripción de tu problemática.
      Este primer servicio es «conciliatorio» y, en ese sentido, el SAT le haría una invitación al emisor para que cumpla con el requerimiento.

      – Sistema de Quejas y Denuncias: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-denuncia
      * Puedes utilizarlo ahora o dejarlo como segunda alternativa para el caso en que no llegasen a un acuerdo.

      Esperamos que nuestra respuesta te sea útil. Si requieres algún otro apoyo, no dudes en contactarnos otra vez.
      Saludos!
      P.D. Recuerda que, para reexpedir las facturas es imprescindible cancelar primero las originales antes de hacer las nuevas por sustitución; porque, si el proceso se hace inverso, las anteriores serían «No cancelables», según el actual esquema de cancelación.

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